82. Postup pri vykonávaní hotovostných operácií Peňažné prostriedky organizácií sa nachádzajú v pokladni vo forme hotovosti a peňažných dokladov na účtoch v bankách, vo vystavených akreditívoch, v šekových knižkách a pod. Vykonávanie hotovostných operácií je zverené pokladníkovi, kto nesie

114. Postup účtovania transakcií v cudzej mene Účtovanie menových transakcií a menových hodnôt v podniku sa vykonáva v rovnakom účtovnom systéme ako účtovanie transakcií v rubľoch a cenín. Postup účtovania transakcií na účte 52 " Menové účty“ je obdobný ako pri účtovaní transakcií na účte 51

116. Účtovanie operácií pri nákupe a predaji cudzej meny

4.3. Postup identifikácie a opravy chýb zistených pri zaznamenávaní hotovostných transakcií a zúčtovacích účtov Pri kontrole správnosti hotovostných transakcií by sa mal riadiť Postupom vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Banka predáva cestovné šeky za voľne zameniteľné a národné meny. Pri realizácii transakcií pri predaji cestovných šekov banka zadržiava provízny poplatok v súlade so sadzobníkom banky.

Cestovné šeky je možné predávať fyzickým a právnickým osobám. Jednotlivci platia náklady na šek v pokladni banky v hotovosti. Právnické osoby môžu platiť v hotovosti aj bankovým prevodom.

Transakciu pri predaji cestovných šekov vykonáva: pracovník poverený vykonaním tejto operácie a pokladník.

Zodpovednosti operačného dôstojníka:

Predaj šekov sa realizuje na základe klientskej aplikácie, ktorá zároveň funguje ako informačná doložka a následne slúži na ďalšie vykazovanie. Na správne vyplnenie žiadosti dohliada prevádzkový referent. Vystavuje potvrdenie o predaji cestovných šekov. Pripomína klientovi podmienky nákupu cestovných šekov a zároveň ho informuje o svojich krokoch v prípade straty šekov.

Interne prevedie vyhotovené doklady do pokladne banky spolu s pasom klienta.

Povinnosti pokladníka

Pokladník zaistí cestovné šeky do obalu a po prijatí platby od zákazníka vykoná nasledovné: požiada zákazníka, aby každý šek podpísal atramentom alebo guľôčkovým perom v oblasti označenej „Podpis držiteľa“ v ľavom dolnom rohu šeku. Zákazníci by mali byť upozornení, že druhý šek by mal byť podpísaný iba v prítomnosti pokladníka, ktorý šek preberá.

Dáva klientovi žltú kópiu potvrdenky, povolenie na vývoz meny, pas.

Na konci dňa transakcie pokladník odovzdá originál účtenky a kópiu modrej farby na oddelenie alebo devízové ​​oddelenie banky osobe zodpovednej za prácu s cestovnými šekmi. Zelená kópia zostáva u pokladníka na ďalšie nahlásenie.

Poučte zákazníka, aby si svoju kópiu uchovával na bezpečnom mieste oddelene od potvrdení. Žiada klienta, aby v kolónke „prijaté“ podpísal žiadosť o získanie povolenia na vývoz meny a predaných cestovných šekov.

Na cestovné šeky poškodené pri predaji pokladníčka opečiatkuje alebo napíše rukou cez kontrolný podpis "stornované" (stornované). Vystaví nové kontroly a vyplní nový pokladničný doklad, pôvodnú účtenku zlikviduje, pričom o tom informuje zodpovednú osobu. Zrušené šeky sa musia vrátiť vydavateľovi. Pokladník vedie kontrolné materiály k cestovným šekom v samostatnom spise.

Kontrolu príjmu prostriedkov na bankový účet za úhradu cestovných šekov v banke častejšie vykonáva účtovné a výkaznícke oddelenie. Zodpovedný pracovník oddelenia zároveň v prihláške do kolónky „zostatok na účte povoľuje“ poznámku o pripísaní príslušnej sumy na bankový účet, potvrdí to svojim podpisom a osobnou pečiatkou. Ďalší postup pri predaji cestovných šekov je rovnaký ako pri platbe v hotovosti. Pokladník vystavuje šeky z pokladne banky len na základe žiadosti klienta, ktorá obsahuje značku vedenia.

Pracovníčka devízového oddelenia na základe prijatých potvrdení z pokladne vyplní evidenciu obyvateľov, ktorí si zakúpili cestovné šeky a vyhotoví avízo o zúčtovaní. Originál potvrdenky sa odošle vydávajúcej spoločnosti a modrá kópia zostane v bankovom spise.

Ak dôjde k strate cestovných šekov, majiteľ, ktorý si želá získať späť ich hodnotu, by sa mal v rámci možností obrátiť na príslušnú kompenzačnú službu príslušnej spoločnosti alebo banku. Náhradu hodnoty stratených cestovných šekov zahraničných bánk vykonávajú príslušné vystavujúce banky nimi určeným spôsobom. Na žiadosť klienta banka zašle vystavujúcej banke informáciu o strate šeku.

Cestovné šeky je možné predávať prostredníctvom pobočiek bánk. Za týmto účelom pobočka zašle ústrediu banky (faxom alebo telexom) žiadosť o množstvo a nominálnu hodnotu šekov, ktoré chce kúpiť, ako aj debetné avízo na odpísanie tejto sumy zo svojho podriadeného. korešpondenčný účet.

Regulačné a iné kontrolné materiály týkajúce sa vykonávania obchodov s cestovnými šekmi zahraničných bánk (vzory cestovných šekov, pravidlá vykonávania obchodov s nimi a iné referenčné materiály) sú uložené v samostatnom spise banky.

Operácie predaja a nákupu cestovných šekov zahraničných bánk možno vykonávať len vtedy, ak banka alebo jej pobočky oprávnené na vykonávanie týchto operácií disponujú príslušnými regulačnými a kontrolnými materiálmi. Normatívne, kontrolné a referenčné materiály na cestovných šekoch sú uložené v špeciálnych zložkách podľa krajiny alebo vydávajúcej banky po dobu troch rokov.

Obchody na nákup a predaj cestovných šekov vykonávajú pobočky banky s povolením ústredia banky.

Dňa 10. apríla 2005 nadobudli účinnosť Nariadenia Centrálnej banky Ruskej federácie z 24. decembra č. 266-p „O vydávaní bankových kariet ao operáciách vykonávaných platobnými kartami“. V súlade s ňou sú bankové karty druhom platobných kariet ako bezhotovostného platobného nástroja určeného fyzickým osobám vrátane oprávnených právnických osôb na vykonávanie transakcií s peňažnými prostriedkami v držbe vydavateľa.

Úverové inštitúcie sú oprávnené vydávať bankové karty týchto typov:

1) platobné karty;

2) kreditné karty;

3) predplatené karty.

Platobná karta je určená na transakcie jej držiteľa v rozsahu peňažných prostriedkov (výdavkového limitu) stanoveného vydávajúcim úverovým ústavom, ktorých zúčtovanie sa uskutočňuje na úkor prostriedkov klienta na jeho bankovom účte alebo úveru poskytnutého vydanie úverovej inštitúcie klientovi v súlade so zmluvou o bankovom účte v prípade nedostatku alebo nedostatku finančných prostriedkov na bankovom účte (prečerpanie).

Kreditná karta je určená jej držiteľovi na vykonávanie transakcií, ktorých vyrovnanie sa uskutočňuje na úkor prostriedkov poskytnutých vydávajúcim úverovým ústavom klientovi v rámci stanoveného limitu v súlade s podmienkami úverovej zmluvy.

Predplatená karta je určená jej držiteľovi na vykonávanie transakcií, ktorých zúčtovanie vykonáva vo svojom mene vydávajúca úverová inštitúcia, a potvrdzuje právo držiteľa predplatenej karty požadovať od vydávajúcej úverovej inštitúcie platbu za tovar (práce, služby, výsledky). duševnej činnosti) alebo na vydávanie hotovosti. Úverová inštitúcia vydáva predplatené karty len pre fyzické osoby.

Platobné karty

Schéma výpočtu pomocou platobných kariet je nasledovná. Po prijatí platobných kariet je klientovi otvorený bankový (kartový) účet, na ktorý sa ukladajú prostriedky na budúce výdavky. V niektorých bankách je podmienkou získania platobnej karty zriadenie povinných, takzvaných poistných, vkladov, ktoré sa využívajú v prípade prečerpania.

Kontokorentný úver je úver poskytnutý klientovi na základe zmluvy o bankovom účte v prípade nedostatku alebo nedostatku prostriedkov na účte.

V prípade poklesu zostatku finančných prostriedkov na bankovom (kartovom) účte na stanovený minimálny zostatok (alebo nad jeho rámec) a predčasnom posilnení účtu klientom, banka prevedie sumu potrebnú na krytie prečerpania z bankového účtu. predtým umiestnený nevyčerpateľný zostatok.

Počiatočná platba kartou pozostáva z:

Ročná servisná sadzba;

Sumy finančných prostriedkov na budúce výdavky (limit výdavkov);

Kaucia (nie pre všetky banky).

Z týchto súm sa klientovi nevracia výška ročnej sadzby služby. Spoločnosť minie výdavkový limit a poistná záloha sa spoločnosti vráti, ak chce spoločnosť zrušiť kartový účet. Väčšina bánk úročí poistný vklad, ako je zvykom pri vkladoch. Niektoré banky úročia zostatok výdavkového limitu, spravidla je však úročenie zábezpeky vyššie ako zostatok výdavkového limitu.

Debetnú kartu vydáva banka s uvedením priezviska, mena a priezviska fyzickej osoby - držiteľa karty. Držiteľom karty je osoba, na meno ktorej banka vydá platobnú kartu. Držiteľovi karty je od organizácie vystavená plná moc na používanie bankového (kartového) účtu. Banka vydáva kartu pri predložení organizácie a pod jej finančným zabezpečením.

Držiteľ karty je povinný kartu podpísať v prítomnosti pracovníka banky ihneď po jej prevzatí.

Pri platbe za tovar (služby) kartou je jej držiteľ povinný podpísať faktúru alebo výpis z pokladničného terminálu (typ pokladničného dokladu), po kontrole, či je číslo karty, suma a dátum transakcie správne uvedené v tento dokument. Držiteľ karty musí uchovávať všetky doklady o transakciách pomocou karty a predložiť ich účtovnému oddeleniu podniku ako prílohu k predbežnej správe a niekedy aj banke na riešenie sporov a colným orgánom ako odôvodnenie zákonnosti prijímania finančných prostriedkov a míňať ich v zahraničí.

Výpisy z bankového (kartového) účtu sú organizácii držiteľa karty zasielané spravidla mesačne.

Pohyb finančných prostriedkov na platobnej karte spoločnosti by sa mal prejaviť na účte 55 „Osobitné účty v bankách“, podúčet „Účet na platobnej karte“. Ak je karta otvorená v cudzej mene, pri evidencii obchodných transakcií môžu nastať kurzové rozdiely, ktoré sa premietajú do všeobecne zaužívaného spôsobu.

Zvážte postup zaznamenávania otvorenia debetnej karty v cudzej mene. V žiadosti o získanie medzinárodnej plastovej karty BUSINESS VISA a o otvorenie bankového kartového účtu (zúčtovacia karta) je ako držiteľ karty uvedený zamestnanec podniku. Bol vydaný aj príkaz na odpísanie bežného menového účtu spoločnosti: 100 USD na výrobu karty, 80 USD na ročné vedenie účtu na bankovej karte, 1 000 USD ako zálohu na kartu, 700 USD ako zálohu na poistenie. Výmenný kurz Ruskej banky v deň odpísania prostriedkov z bežného účtu v cudzej mene bol 29,0 rubľov/dolár.

Dokument bez názvu

Zostatok účtu 76 podúčtu „Výdavky na obsluhu účtu bankovej karty“ sa neprehodnocuje z dôvodu zmeny oficiálneho výmenného kurzu Ruskej banky. Výdavky podniku v cudzej mene sa premietajú do obstarávacej ceny len kurzom platným v deň uskutočnenia obchodnej transakcie. Vzhľadom na „princíp časového rozlíšenia“ by sa mal za dátum transakcie v tomto prípade považovať dátum odpísania prostriedkov z účtu v cudzej mene. Pre bežný menový účet vzniknú kurzové rozdiely ku dňu odpísania meny. Toto treba mať na pamäti.

Dokladom, na základe ktorého musí účtovník podniku vykonávať transakcie platobnou kartou, je výpis z účtu bankovej karty. Vyhlásenie môže zahŕňať:

identifikačné číslo, meno a adresa držiteľa karty;

číslo kartového účtu;

Názov meny kartového účtu;

dátum vydania;

dešifrovanie operácie;

dátum operácie;

Krajina a mesto operácie;

suma transakcie atď.

Banka považuje výpis za správny a potvrdený, ak do 30 dní odo dňa prijatia výpisu od spoločnosti neboli doručené banke žiadne písomné reklamácie.

V závislosti od podmienok podpísanej zmluvy medzi spoločnosťou, ktorá platobnú kartu otvorila a bankou, je možné z účtu klienta strhnúť určitú čiastku vo forme provízneho poplatku za obsluhu kartového účtu. Sadzba provízie je zvyčajne stanovená ako percento z čiastky transakcie. Sadzba provízie je platbou za zúčtovacie a hotovostné služby a je premietnutá v účtovníctve na ťarchu účtu 26 „Všeobecné obchodné náklady“ (44 „Náklady na predaj“) a v prospech účtu 55 „Osobitné účty v bankách“. Premietnutie pokút (napríklad za vyhlásenie karty za neplatnú z dôvodu jej straty) sa vykoná v účtovnom zápise: ťarcha 91-2 „Ostatné príjmy a výdavky“, podúčet „Ostatné výdavky“, dobropis 55 „Špeciálne účty v bankách“ , podúčet „Účet na platobnej karte“ .

Zoberme si napríklad odraz v účtovaní transakcií uskutočnených platobnou kartou. Zostatok na kartovom účte 5000 EUR. Kurz eura k 30. septembru bol 43,9 rubľov/EUR. Zamestnanec teda 15. októbra zaplatí z platobnej karty nákup letenky Paríž - Moskva v hodnote 520 EUR. Kurz Bank of Russia k 15. októbru je 42,4 rubľov/EUR. Banková provízia za operáciu je 0,5% zo sumy operácie.

Debet 71, kredit 55- 520 EUR alebo 520 x 42,4 = 22 048 rubľov. - premietla dlh zodpovednej osoby na sumu letenky (15. október);

Debet 91-2, kredit 55- 5000 EUR x (42,4 - 43,9) = 7500 rubľov. - na kartovom účte sa premietol záporný kurzový rozdiel z dôvodu poklesu kurzu eura v deň odpísania meny z platobnej karty (15.10.).

Debet 26, kredit 55- 0,5 % z 520 EUR = 2,6 EUR alebo 2,6 x 42,4 = 110,24 rubľov. - odrážala provízny poplatok za operáciu (15. október).

Zamestnankyňa podala 18. októbra zálohové hlásenie. Náklady na platobnú kartu boli považované za primerané. Výmenný kurz Bank of Russia ku dňu schválenia predbežnej správy je 42,8 rubľov/EUR.

Debet 26, kredit 71- 520 EUR alebo 520 x 42,8 = 22 256 rubľov. - výdavky na letenku sa odpisujú na účet všeobecných obchodných nákladov.

Debet 71, kredit 91-1- 520 EURx(42,8 - 42,4) = 208 rubľov. - odráža kladný kurzový rozdiel, ktorý vznikol na účte 71 "Zúčtovanie so zúčtovateľmi".

K 31. októbru bol výmenný kurz Bank of Russia za euro na úrovni 42,7 rubľov/EUR. Zostatok na kartovom účte prehodnotíme.

5 000 – 520 – 2,6 = 4 477,4 EUR alebo 191 184,95 RUB (4477,4 EUR x 42,7 RUB za EUR)

Oproti dátumu poslednej operácie (15. október - dátum úhrady leteniek) sa kurz eura zvýšil. Na zostatku na kartovom účte teda vznikol kladný kurzový rozdiel:

Debet 55, kredit 91-1- 4477,4 EUR x (42,7 - 42,4) = 1343,22 rubľov.

Ak chcete skontrolovať správnosť odrazu kurzových rozdielov na účte 55, môžete tento účet schematicky znázorniť v rubľoch:

Dokument bez názvu

V prípade prečerpania je krytá sumami poistnej zálohy, ktorá je premietnutá do korešpondencie: Debet 55, Kredit 58. Zároveň kurzový rozdiel, ktorý vznikol na účte 58 pod. účet "Poistný vklad" a účet 55 podúčtu "Zúčtovanie kartou" sa premietne:

Debet 58, Kredit 91-1 – kladný;

Debet 91-2, Kredit 58 – záporný;

Debet 55, Kredit 91-1 – kladný;

Debet 91-2, Kredit 55 – záporný.

Kontokorentný úver sa môže prejaviť aj ako krátkodobý bankový úver: Debet 55, Kredit 66. Potom sa zábezpeka odpíše, aby sa znížil krátkodobý bankový úver: Debet 66, Kredit 58. Zároveň by sa malo nezabudnite na výsledné kurzové rozdiely.

Doplnenie výdavkového limitu na platobnej karte a poistnej zálohy sa vykonáva z bežného menového účtu organizácie. V tomto prípade vzniknú kurzové rozdiely na účtoch 52-1-2 „Účet v bežnej mene“, podúčet 55 „Zúčtovanie na zúčtovacej karte“ a podúčet 58 „Vklad poistenia na zúčtovacej karte“.

Kreditné karty

Predložením kreditnej karty dostane zákazník produkt alebo službu výmenou za kópiu faktúry za tovar, bežne označovanú ako ústrižok. Na sklze sú pevné:

Číslo karty;

Kód a súradnice servisného miesta (alebo skladu);

množstvo tovaru alebo služieb;

Dátum operácie.

Lístok podpisuje držiteľ karty a predajca (pokladník). Podpis držiteľa karty znamená povinnosť držiteľa karty zaplatiť s pomocou vydavateľa určenú sumu. Poukážka sa vyhotovuje v troch kópiách: prvá je určená pre držiteľa karty, druhá zostáva predajcovi, tretia sa posiela banke a spoločnosť dostane z banky bezhotovostnú náhradu.

Kreditná karta zabezpečuje nulový počiatočný zostatok na kartovom účte. Banka zároveň pripíše kredit držiteľovi karty tak, že mu vystaví faktúru (tj výpis z účtu) a následne od neho prijme platbu. V súlade s nariadením Centrálnej banky Ruskej federácie č. 226-p „O vydávaní bankových kariet ao operáciách vykonávaných platobnými kartami“ musia banky poskytovať pôžičky predbežným pripísaním prostriedkov na účet organizácie. Preto je potrebné pri účtovaní transakcií kreditnou kartou používať účty 66 „Krátkodobé bankové úvery“, podúčet „Účet kreditnej karty“ a 55 „Osobitné bankové účty“, podúčet „Účet kreditnej karty“.

Klient banky predloží banke žiadosť o bankovú kreditnú kartu napríklad v cudzej mene. Ak je rozhodnutie kladné, banka klientovi zriadi špeciálny kartový účet a predloží osobnú kreditnú kartu. Špecifikuje:

Priezvisko a meno majiteľa;

číslo kartového účtu;

Dátum vypršania platnosti karty.

Vydávajúca banka stanovuje dva typy obmedzení:

1) celkový úverový limit pre výšku nesplateného dlhu na kartovom účte, ktorý musí byť dodržaný počas celej doby platnosti karty;

2) jednorazový limit - na sumu jedného nákupu.

Ak suma transakcie presiahne stanovený limit, predávajúci musí pred vystavením potvrdenky vykonať takzvanú autorizáciu, t. j. získať povolenie od vystavujúcej banky na dokončenie operácie.

Na konci každého mesiaca banka vykoná účtovnú procedúru, to znamená, že majiteľovi kreditnej karty pošle osobitný výpis z jeho kartového účtu, v ktorom sú uvedené všetky transakcie za dané obdobie, ako aj výška a splatnosť dlhu.

Dátum vystavenia je dátum vyúčtovania, samotný výpis sa nazýva vyúčtovací výpis, obdobie medzi dátumom vyúčtovania a dátumom platby sa nazýva fakturačný cyklus. Po obdržaní výpisu z vyúčtovania si klient určí lehotu na zaplatenie uvedenej sumy. Klient má právo buď splatiť dlh bez zaplatenia úrokov v dodatočnej lehote od bankového platobného dňa uvedeného vo výpise, alebo predĺžiť úver nad rámec odkladu s pripočítaním stanoveného úroku zo sumy nesplateného dlhu.

Prevod prijatý bankou oproti platbe vyúčtovania musí byť pripísaný na kartový účet v deň jeho prijatia.

V dohodách uzatvorených medzi bankou a klientom je spravidla stanovená pevná suma, ktorá sa účtuje raz ročne „za vydanie karty a vedenie účtu“. Nedávno niektoré banky rozdelili túto sadzbu na dve pozície: aktuálnu ročnú sadzbu a dodatočnú sadzbu pri vydaní prvej karty. Tieto platby by sa mali účtovať na ťarchu účtu 26 v prospech účtov 51, 52-1-2.

Počas vykazovaného obdobia sa pri použití kreditnej karty na platbu za tovar a služby účtuje servisný poplatok, zvyčajne ako percento zo sumy každej transakcie. Účtovanie je nasledovné: Debet 26, Kredit 51 alebo 52-1-2. Pokuty zo strany klienta za stratu karty, nedodržanie pravidiel používania karty v účtovníctve organizácie-držiteľa karty sa prejavujú nasledovne:

1. Podúčet Debet 91-2, Kredit 66 "Kreditný účet" - odráža pokuty, ktoré banka nazbierala na základe výpisu z účtu kreditnej karty.

2. Debet 66 podúčet "Kreditný účet", Kredit 51 alebo 52-1-2 - suma pokuty bola prevedená z bežného účtu alebo účtu v bežnej mene na účet kreditnej karty.

Zvážte použitie kreditnej karty s príkladom. Fakturačný výpis z 30. októbra uvádza výdavok 350 USD (účet za hotel pre cestujúceho v New Yorku bol zaplatený kreditnou kartou 22. októbra). Výmenný kurz Bank of Russia k 30. októbru bol 29,7 rubľov. za USD.

Debetný podúčet 55 „Účet kreditnej karty“, Kredit 66 – 350 USD alebo 350 x 29,7 = 10 395 rubľov. - odráža operáciu platby z kreditnej karty;

Debet 71-3 podúčet "Na kreditné karty vydané zamestnancom", kredit 55 podúčet "Účet kreditnej karty" - 350 USD alebo 350 x 29,7 = 10 395 rubľov. - Zohľadňujú sa zúčtovateľné sumy vydané z kreditnej karty.

Termín prijatia platby za tento výpis je podľa vyúčtovania do 20. novembra. Minimálna výška platby je 150 USD.

K 31. októbru bol výmenný kurz dolára na úrovni 29,9 rubľov. za USD. Je potrebné zohľadniť precenenie zostatkov na úverovom limite a účtovných sumách:

Debet 91-2, podúčet Credit 66 "Účet kreditnej karty" - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubľov. - na úverovom limite bol záporný kurzový rozdiel:

Debet 71-3 podúčet "Na kreditné karty vydané zamestnancom", kredit 91-1 - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubľov. - v účtovných sumách bol kladný kurzový rozdiel.

12. novembra bola schválená zálohová správa zodpovednej osoby vo výške 350 USD. Výmenný kurz Ruskej banky 12. novembra predstavoval 29,5 rubľov. za dolár. Cestovné náklady sa odpočítavajú ako všeobecné obchodné náklady podniku:

Debet 26, Kredit 71-3 podúčet „Na kreditné karty vydané zamestnancom“ - 350 USD alebo 350 x 29,5 = 10 325 rubľov.

Zároveň sa odráža záporný kurzový rozdiel, ktorý vznikol na účte 71-3 „Na kreditné karty vydané zamestnancom“: 350 USD x (29,5 - 29,9) = 140 rubľov. Debet 91-2, Kredit 71-3 - 140 rubľov.

Dňa 19. novembra (pred uplynutím doby odkladu - 20. novembra) dal podnik banke pokyn, aby previedla zo svojho bežného účtu v cudzej mene minimálnu povinnú platbu na kreditnú kartu vo výške 150 USD. Výmenný kurz Ruskej banky bol 19. novembra 29,2 rubľov. za dolár:

Podúčet Debet 66 „Účet kreditnej karty“, Kredit 52-1-2 – 150 USD alebo 150 x 29,2 = 4380 rubľov.

Zároveň sa premietne kladný kurzový rozdiel, ktorý vznikol na účte 66 podúčet „Kreditná karta“:

150 x (29,9 - 29,2) = 105 rubľov:

Debet 66 podúčet "Účet kreditnej karty", kredit 91-1 - 105 rubľov.

Je potrebné preceniť zostatok účtu 66:

200 USD x (29,9 - 29,2) = 140 rubľov

Toto je zdokumentované zaúčtovaním: Debet 66, kredit 91-1 - 140 rubľov. - odráža kladný kurzový rozdiel, ktorý vznikol pri úvere.

Záporný kurzový rozdiel na bežnom menovom účte 52-1-2 sa premieta aj pri precenení jeho zostatku.

Dňa 21. novembra banka naúčtovala dlžnú sumu za uplynutie ochrannej lehoty vo výške 2 % za každý deň po uplynutí ochrannej lehoty zo sumy nekrytého zostatku na podúčte účtu 66 „Kreditný účet“. Výmenný kurz dolára bol 21. novembra 29,3 rubľov. za dolár. Výpočet úrokov splatných banke:

2% x (350 - 150) x 29,3: 100% = 117,2 rubľov. alebo 4 USD.

Debet 91-2, Credit 66 podúčet „Účet kreditnej karty“ –

4 USD alebo 117,2 rubľov. - naakumulovaný úrok za omeškanie v období odkladu platby.

Účet 66 v súvislosti s operáciou prehodnotíme. Takže precenenie zostatku na účte 66 je:

200 USD x (29,3 - 29,2) = 20 rubľov

Kurzový rozdiel sa prejaví takto: Debet 91-2, Kredit 66 - 20 rubľov.

Dňa 22. novembra podnik splatil banke úrok za jednodňovú pôžičku vo výške 4 USD z bežného účtu v cudzej mene a splatil hlavný dlh na kreditnej karte vo výške 200 USD. Výmenný kurz Ruskej banky k 22. novembru predstavoval 28,8 rubľov. za dolár. V účtovníctve budú vykonané tieto zápisy:

Debet 66 podúčet "Účet kreditnej karty", Kredit 52-1-2 - 4 USD alebo 4 x 28,8 = 115,2 rubľov. - úroky zaplatené banke.

Debet 66 podúčet "Účet kreditnej karty", Kredit 52-1-2 - 200 USD alebo 200 x 28,8 = 5760 rubľov. - plne splatený dlh z kreditnej karty.

Odzrkadlenie kurzových rozdielov v sumách uskutočnených transakcií aj prepočet zostatku boli skutočne vykonané správne. Podobne dochádza k odrazu kurzových rozdielov na všetkých ostatných účtoch v cudzej mene.

Konverzné transakcie sú povolené bankovými kartami. Zároveň medzinárodné systémy akceptujú konverziu podľa nezávislého kurzu, napríklad stanoveného na londýnskej menovej burze. Konverzné rozdiely sa odpisujú korešpondenciou medzi účtami 55 „Osobitné účty v bankách“, podúčtom „Zúčtovanie kreditných kariet“ a 91 „Ostatné výnosy a náklady“.

Cestovné šeky

V Rusku sa v poslednom čase rozšírila forma vyrovnania so zodpovednými osobami cestujúcimi na zahraničnú pracovnú cestu prostredníctvom cestovných šekov (Travelers Cheque).

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „...šek je cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz vystaviteľa šeku banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku.“

Cestovné šeky pre ruské osoby sa zvyčajne vydávajú na tlačivá zahraničných bánk. Ruské banky vydávajú svojim zákazníkom najmä cestovné šeky VISA a MasterCard. Každý šek má sériu a číslo. Master Card Travelers Check je ponúkaný v 11 druhoch cudzích mien. Napríklad v amerických dolároch sa vydávajú v nominálnych hodnotách 10, 50 a 100 dolárov. Nominálna hodnota šeku je uvedená číslami a slovami. Uvedenie nominálnej hodnoty šeku je pokyn pre platiteľa, aby zaplatil presne túto sumu v mene šeku alebo sumu v inej mene ekvivalentnej nominálnej hodnote. Kontrola hovorí:

Meno platiteľa banky, ktorá vymieňa cestovný šek za hotovosť;

Zodpovedná osoba banky, ktorá cestovný šek predala;

dátum vystavenia šeku;

Názov banky, ktorá vydala šek;

Miesto predaja.

Fyzická osoba, na meno ktorej je šek vystavený, v prítomnosti pracovníka banky podpíše každý šek jedenkrát. V čase výmeny šeku za hotovosť v prítomnosti pracovníka banky sa šek opäť podpisuje na kontrolnom podpisovom riadku.

Keď banka predáva cestovné šeky fyzickej osobe, je vystavený doklad o kúpnej zmluve. Ak sa cestovné šeky nepoužijú, je potrebné tento doklad predložiť banke pri vrátení nepoužitých šekov. Za vrátenie cestovných šekov si banka berie províziu, zvyčajne 2% zo sumy šeku.

Účtovanie transakcií cestovnými šekmi ešte nie je upravené zákonom. Jediným pomocníkom účtovníka v tomto je Návod na používanie Účtovnej osnovy. Sú dve možnosti: účet 55 „Osobitné bankové účty“ a účet 56 „Peňažné doklady“. Na účtovné cestovné šeky je lepšie používať účet 56 „Peňažné doklady“, keďže sa na ňom odrážajú zaplatené peňažné doklady. Taktiež cestovný šek má vo svojej podstate bližšie k peňažnému dokladu ako k platobnému dokladu. Po prijatí cestovného šeku nenastáva operácia vkladu prostriedkov na nejaké špeciálne účty, ale skutočný nákup a predaj peňažného dokladu.

Po vypísaní žiadosti o cestovný šek a vystavení cestovného šeku účtovník vykoná účtovný zápis na základe bankového výpisu z účtu v bežnej mene:

Debet 56 "Peňažné doklady", podúčet "Cestovné šeky v pokladni podniku", Kredit účtu 52-1-2 - na nominálnu sumu šeku v cudzej mene.

Debet 71 podúčet "Cestovné šeky u zodpovednej osoby", Kredit 56 "Peňažné doklady", podúčet "Cestovné šeky v pokladni podniku" - na nominálnu hodnotu šeku.

Za služby vystavenia cestovného šeku pri predaji si oprávnená banka účtuje províziu. Provízia súvisí s vysporiadaním a hotovostnými službami, preto by mala byť premietnutá ako ostatné výdavky a zohľadnená pri tvorbe finančných výsledkov na účely zdanenia zisku.

Provízny poplatok pri výmene šeku za hotovostnú menu by sa mal premietnuť do nákladových účtov (20, 26, 44) ako súčasť cestovných nákladov a zohľadniť na účely dane zo zisku.

Banky (inštitúcie) sa pri vykonávaní operácií so šekmi v cudzej mene riadia Nariadením o postupe pri vykonávaní operácií so šekmi v cudzej mene na území Ukrajiny schváleným uznesením predstavenstva Národnej banky Ukrajiny zo dňa 29. decembra 2000 N 520 a zaregistrovaná na Ministerstve spravodlivosti Ukrajiny dňa 21. februára 2001 pre N 152/5343 a regulačné právne akty Národnej banky Ukrajiny upravujúce postup pri vykonávaní výmenných operácií s použitím cudzej meny v hotovosti na území Ukrajiny a presun menových cenín cez colnú hranicu Ukrajiny, ako aj ďalšie regulačné právne akty Národnej banky Ukrajiny o vykonávaní operácií s nominálnymi a cestovnými šekmi v cudzej mene.

Potvrdenie- papierový doklad o zúčtovaní ustanovenej formy, ktorý obsahuje bezpodmienečný písomný príkaz výstavcu šeku platiteľovi o zaplatení sumy v ňom uvedenej držiteľovi šeku v ustanovenej lehote.

Skontrolujte zásuvku- nerezidentská právnická osoba alebo fyzická osoba nerezident, ktorá vystaví šek inej osobe, ktorá ho podpíše;

Držiak šeku(príjemca, vlastník) - fyzická alebo právnická osoba, ktorá má právo prijímať prostriedky na šek.

Cestovný šek- listinný zúčtovací doklad znejúci na cudziu menu a používaný ako prostriedok medzinárodného nekomerčného zúčtovania a je peňažným záväzkom vystaviteľa šeku zaplatiť sumu uvedenú na šeku majiteľovi šeku (majiteľovi), ktorého podpis je pripojený na uvedenom mieste v čase predaja.

osobná kontrola- papierový zúčtovací doklad znejúci na cudziu menu, tj ide o písomný príkaz právnickej osoby - nerezidenta alebo fyzickej osoby - nerezidenta, ktorá vystavila šek (výpis), platiteľovi o zaplatení určitej sumy. peňažných prostriedkov držiteľovi šeku uvedeného na šeku alebo inej osobe prostredníctvom notárom overeného splnomocnenia na náklady peňažného krytia poskytnutého platiteľovi.

Na území Ukrajiny je zakázané vyrovnanie medzi obyvateľmi pomocou šekov v cudzej mene.

Používanie šekov v cudzej mene pri zúčtovaní zahraničných ekonomických transakcií subjektov zahraničnej ekonomickej činnosti Ukrajiny je povolené, ak:

V zahraničnej hospodárskej dohode sa uvádza, že šek vydáva nerezident rezidentovi, ktorý je zmluvnými stranami dohody;

Šek je vystavený nerezidentom na zaplatenie tovaru alebo jeho použitie ako záložného práva v súlade s platnou legislatívou Ukrajiny alebo ako záruka na zabezpečenie splnenia záväzkov voči rezidentovi. Na šeku alebo jeho priloženej prílohe musí byť uvedený účel platby;

Cudzozemským vystavovateľom šeku je banka, štát (zastúpený oprávneným štátnym orgánom), medzinárodná organizácia, korporácia, poisťovňa. Zásuvky majú medzinárodný dlhodobý úverový rating potvrdený v bulletine popredných ratingových agentúr (Fitch, Standard & poor "s, Moody" s, Thomson Bank Watch), ktorý patrí ku dňu r. šek, teda do skupiny medzinárodných dlhodobých úverových ratingov, ktoré naznačujú nízku pravdepodobnosť nesplnenia záväzkov (nesplnenia záväzkov) osoby (dlžníka) alebo emitenta cenných papierov, ktoré majú.

Požiadavky tohto odseku sa nevzťahujú na šeky vystavené nerezidentom pre rezidenta, ktorý je zástupcom duševného vlastníctva (patentovým zástupcom). Prijímanie šekov na inkaso od patentového zástupcu je povolené po predložení potvrdenia zástupcu pre duševné vlastníctvo (patentového zástupcu) banke (inštitúcii).

Provízny poplatok banky (inštitúcie) za vykonávanie transakcií s osobnými šekmi sa zráža majiteľovi šeku v hrivnách podľa sadzobníka a spôsobom ustanoveným vnútorným predpisom banky (inštitúcie) schváleným príkazom banky. (inštitúcia).

Úhrada nákladov splatných zahraničným bankám, ktoré sa podieľajú na vykonávaní obchodov s osobnými šekmi, sa bankou (inštitúciou) zrazí v cudzej mene.

Provízny poplatok banky (inštitúcie) za predaj a nákup (preplatenie) cestovných šekov sa zráža v hrivnách podľa sadzobníka a spôsobom ustanoveným vnútorným predpisom banky (inštitúcie) schváleným príkazom banky. (inštitúcia).

Ak sú tarify stanovené v cudzej mene, platba provízneho poplatku sa vykonáva v hrivnách podľa oficiálneho výmenného kurzu hrivny k cudzím menám, ktorý stanovila Národná banka Ukrajiny v deň operácie.

Šeky, ktoré majiteľ šeku predkladá banke (inštitúcii) na preplatenie, musia obsahovať jasne definované náležitosti, a to:

a) osobná kontrola:

Názov dokumentu je „šek“, ktorý je uvedený v texte dokumentu v jazyku čo vystavený (alebo bez názvu, ak je šek vystavený v krajinách ako Spojené kráľovstvo, USA, Kanada, Austrália, Nemecko atď.);

Príkaz na zaplatenie určitej sumy majiteľovi šeku;

Meno a podrobnosti o emitentovi a platiteľovi;

Názov právnickej osoby alebo priezvisko, meno pre fyzickú osobu majiteľa šeku, v prospech ktorého sa platba uskutočňuje;

Uvedenie meny a sumy šeku;

dátum vydania a číslo šeku;

Podpis osoby, ktorá šek (výpisník) vystavuje.

Pri absencii týchto údajov sa šek považuje za neplatný, vráti sa majiteľovi šeku a banka (inštitúcia) ho neprijme na vyzdvihnutie.

Banka (inštitúcia) neakceptuje šeky na doručiteľa. Doba platnosti nominálneho šeku je uvedená na šeku. Ak takýto zápis neexistuje, platnosť šeku je 6 mesiacov odo dňa jeho vystavenia, pokiaľ legislatíva krajiny vystavovateľa neustanovuje inak.

b) cestovný šek:

Názov dokladu je "cestovný šek" ("cestovný šek");

Názov vydávajúcej spoločnosti, ktorá šek vydala: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travelers Checks atď.;

Autorizované podpisy osôb emitentská spoločnosť;

Denominácia a názov cudzej meny;

Séria a číslo;

- miesto pre podpis osoby, ktorá má v úmysle kúpiť šek;

Miesto pre podpis majiteľa šeku pri platbe šeku. Platnosť cestovných šekov nie je obmedzená.

Dátum a miesto vyplnenia šeku sú uvedené v informačnej správe o predaji cestovného šeku.

Cestovné šeky sa vydávajú v určitej nominálnej hodnote.

Cestovné šeky sa vydávajú na jedného majiteľa, menej často na dvoch (podpisy majiteľa (dvaja majitelia) sú v deň predaja na uvedenom mieste). Môžu použiť šeky na dvoch majiteľov. Každý z týchto dvoch podpisov je platný po prijatí hotovosti na šek.

Šek sa vypĺňa ručne aj pomocou technických prostriedkov.

Použitie faksimile je povolené pri podpisovaní šekov určených na výplatu dôchodkov (prevody dôchodkov z cudzích štátov na obyvateľov Ukrajiny) alebo v iných prípadoch ustanovených právnymi predpismi krajiny vystavovateľa.

Šek nie je možné akceptovať. Nápis na potvrdení o prijatí sa považuje za neplatný.

Akýkoľvek prejav záujmu obsiahnutý v šeku sa považuje za neplatný a banka (inštitúcia) ho neakceptuje na vykonanie.

Šek, ktorého výška je vypísaná slovami aj číslicami, je platný. V prípade nezrovnalostí medzi týmito označeniami platí šek na sumu uvedenú slovami.

Šek, ktorého výška je niekoľkokrát uvedená slovami alebo číslami, je platný. V prípade nezrovnalostí medzi týmito označeniami platí šek len na menšiu sumu, ktorá je vyznačená slovne. Zodpovednosť výstavcu šeku voči majiteľovi šeku za preplatenie nominálneho šeku nastáva len vtedy, ak je šek predložený na preplatenie banke (inštitúcii) v stanovenej lehote.

Šeky sú splatné pri predložení na náklady zásuvky. Banka (inštitúcia) na území Ukrajiny prijíma osobné šeky od držiteľa šeku na platbu len na inkaso.

Prijatie šekov na vyzdvihnutie v banke (inštitúciách) na prijatie platby sa považuje za predloženie šeku na platbu (platbu).

Zbierka- banková operácia, prostredníctvom ktorej banka (inštitúcia) prijíma od platiteľa peňažné prostriedky určené na úhradu šekom majiteľovi šeku.

Inkaso šekov predložených bankou (inštitúciou) na inkaso do zahraničných bánk sa vykonáva v súlade s požiadavkami legislatívy štátu, kde sa platba (krytie) uskutočňuje. Odvolanie nominálneho šeku šekovníkom pred uplynutím platnosti šeku pred predložením, ak je táto lehota na šeku uvedená, nie je prípustná. Nespôsobilosť a smrť vystaviteľa šeku, ktorá nastala po predložení šeku, nemá vplyv na platnosť šeku.

Šek je potrebné predložiť banke (inštitúcii) Ukrajiny, ktorej názov je uvedený na šeku. Ak takáto značka neexistuje, šek je akceptovaný na platbu v ktorejkoľvek banke (inštitúcii). Pripísanie finančných prostriedkov a vydanie hotovosti na inkasovaný šek vykonávajú banky (inštitúcie) po obdržaní refundácie na šek od platiteľa. pripisujú sa na účet majiteľa šeku alebo na účet banky (inštitúcie), z ktorého sa vyplácajú peňažné prostriedky na šeku majiteľovi šeku, ak tento nemá v banke (inštitúcii) zriadený účet, sa vykonáva najneskôr na tretí bankový deň po ich prijatí na korešpondenčný účet banky (inštitúcie) .

Na odmietnutí platiteľa preplatiť šek musí byť šek zodpovedajúcim spôsobom označený s uvedením dátumu predloženia šeku na preplatenie, ako aj dôvodov odmietnutia. Skutočnosť odmietnutia musí platiteľ potvrdiť pred uplynutím lehoty splatnosti šeku. Spory o nezaplatení šeku sa riešia medzi vystavovateľom a držiteľom šeku spôsobom určeným príslušnými právnymi predpismi krajiny v mieste platiteľa.

Šeky v cudzej mene skupiny I klasifikátora cudzích mien Národnej banky Ukrajiny (ďalej len skupina I klasifikátora) a skupiny II klasifikátora cudzích mien Národnej banky Ukrajiny prijíma banku (inštitúciu) na úhradu inkasa len od ich vlastníkov po predložení dokladov totožnosti, prípadne ich notárom overeného splnomocnenia. Banka (inštitúcia) prijíma k platbe za inkaso šeky od fyzických osôb - rezidentov a nerezidentov na základe žiadosti o prijatie platby za inkaso šekov v cudzej mene (Príloha č. 1).

V jednej aplikácii môžu byť uvedené šeky len s jednou menou, na šeky s rôznymi menami sú vystavené rôzne žiadosti.

Majiteľ šeku podpíše svoj podpis (je povinný) na zadnú stranu šeku.

Ryža. 9.1. v

Čísla označujú:

1 - kontrolné číslo;

2 - dátum vystavenia šeku;

3 - šeková suma;

4 je názov banky, ktorá šek vystavila.

Ryža. 9.2. v

Šek bez podpisu majiteľa šeku nie je bankou (inštitúciou) akceptovaný k platbe na inkaso. Šeky predložené banke (inštitúciám) inou osobou sú akceptované na platbu na inkaso iba v týchto prípadoch:

Za prítomnosti riadne overeného splnomocnenia vydaného majiteľom šeku. Na zadnej strane šeku je uvedený tento nápis: „Splnomocnením koho komu (podpis toho druhého)“;

V prípade úmrtia majiteľa šeku sa šeky od dedičov prijímajú na platbu za inkaso za prítomnosti dokladov určených platnými právnymi predpismi Ukrajiny za predpokladu, že platnosť šeku neskončila;

Šek vystavený v prospech maloletého do 15 rokov alebo nespôsobilej osoby môžu banke (inštitúcii) predložiť na preplatenie na inkaso len ich zákonní zástupcovia (rodičia, opatrovníci);

Po dovŕšení 15. roku veku maloletých - samotní maloletí, avšak s písomným súhlasom jedného z rodičov alebo iných zákonných zástupcov, osvedčených v súlade s postupom stanoveným platnou legislatívou Ukrajiny, predložením príslušných dokladov (rodný list) , doklad o osvojení, poručníctve alebo poručníctve a pod.). Na rubovú stranu šeku oprávnená osoba banky urobí nápis: „Zákonný zástupca niekoho, kto (podpis toho druhého)“. Banka (inštitúcia) môže akceptovať šeky na inkaso v súlade s požiadavkami súčasnej legislatívy Ukrajiny, ak:

Je potrebné garantovať splnenie povinnosti majiteľa šeku zaplatiť províziu platiteľom banke (inštitúcii), ktorá prijme šek, ktorý má pochybnosti o platbe na inkaso;

Šeky sú poškodené (roztrhané a zlepené, zmenená ich pôvodná farba, vypálené alebo prepálené, úplne alebo ich podstatná časť naplnené farbou, atramentom, olejom, majú nápisy, ale tieto poškodenia nebránia identifikácii znakov šeku) ;

Ide o šeky, ktorých platnosť vypršala alebo ich platnosť vyprší o dva týždne.

Banka (inštitúcia), ktorá prijíma šek na platbu na inkaso, nemá korešpondenčný vzťah s bankou, ktorá ho vydala.

Banka (inštitúcia) porovnáva dátum vystavenia šeku s dobou jeho platnosti.

Poverený zamestnanec banky (inštitúcie) vyhotoví potvrdenie o prijatí platby na inkaso šekov v cudzej mene na tlačive N 377-1 v dvoch vyhotoveniach, podpíše ich, osvedčí pečiatkou banky (inštitúcie) a vydá držiteľovi šeku jednu kópiu potvrdenky. Zároveň je vedený register prijatia platby za inkaso šekov v cudzej mene.

Šeky prijaté na platbu na inkaso sú uložené v trezore banky (inštitúcie). Na odoslanie šekov prijatých na platbu platiteľovi na inkaso banka (inštitúcia) sformuje do balíkov. Spolu so šekmi sa zasielajú aj sprievodné dokumenty (listy, inkasné príkazy, ktoré sú vyhotovené v súlade s požiadavkami platiteľa a pod.). Banky (inštitúcie) pred odoslaním originálov šekov platiteľovi vyhotovujú ich kópie. V prípade straty šekov počas prepravy sa inkaso vykonáva na základe takýchto kópií šekov.

V prípade nedodržania podmienok tohto bodu banka (inštitúcia) neprijíma šek na platbu na inkaso. Banka (inštitúcia) prijíma na platbu za inkaso šeky od majiteľa šeku a vypláca peňažné prostriedky len v rámci prevádzkového dňa banky (inštitúcie).

o dátum exspirácie šekov prijatých na preplatenie na inkaso pripadá na deň pracovného pokoja banky (inštitúcie), potom je potrebné šek predložiť najneskôr nasledujúci pracovný deň banky (inštitúcie), vždy však v rámci jej pracovného dňa. . Banky (inštitúcie) prijímajú šeky na platbu na inkaso od tuzemskej právnickej osoby alebo zastúpenia cudzej právnickej osoby na základe žiadosti o prijatie platby na inkaso šekov v cudzej mene. Spolu so žiadosťou rezidentská právnická osoba alebo zastúpenie nerezidentskej právnickej osoby vyhotovuje na hlavičkovom papieri a predkladá banke (inštitúcii) sprievodné listy najmenej v dvoch vyhotoveniach podpísaných vedúcim a hlavným účtovníkom a s pečiatkou právnickej osoby. Banka (inštitúcia) vráti jednu kópiu sprievodného listu držiteľovi šeku s označením banky (inštitúcie) a zašle šeky a sprievodné dokumenty (príkazy na inkaso, ktoré sú vyhotovené v súlade s požiadavkami platiteľa, atď.) platiteľovi. Druhá kópia sprievodného listu zostáva v banke (inštitúcii).

V jednej žiadosti môžu byť uvedené šeky len v jednej cudzej mene, na šeky v rôznych cudzích menách sa vydávajú rôzne žiadosti. Banka (inštitúcia) porovnáva dátum vystavenia šeku s dobou jeho platnosti. Poverený zamestnanec banky (inštitúcie) vyhotoví potvrdenie o prijatí platby na inkaso šekov v cudzej mene v tvare N 377-1 v dvoch vyhotoveniach, podpíše ich, potvrdí pečiatkou banky (inštitúcie) a vydá držiteľovi šeku jednu kópiu potvrdenky. Zároveň je vedený register prijatia platby za inkaso šekov v cudzej mene.

Šeky prijaté na platbu na inkaso sú uložené v trezore banky (inštitúcie). Na odoslanie šekov prijatých na platbu platiteľovi na inkaso banka (inštitúcia) sformuje do balíkov. Spolu so šekmi sa zasielajú aj sprievodné dokumenty (listy, inkasné príkazy, ktoré sú vyhotovené v súlade s požiadavkami platiteľa a pod.).

Banky (inštitúcie) pred odoslaním originálov šekov platiteľovi vyhotovujú ich kópie. V prípade straty šekov počas prepravy sa inkaso vykonáva na základe riadne vyhotovených kópií šekov.

Na rubovú stranu šeku právnická osoba - rezident alebo zastúpenie právnickej osoby - nerezident podpisuje nimi splnomocnené osoby, ktoré sú opečiatkované. Bankový rubopis je pripojený s povinnou doložkou „bez obratu na mňa“.

Banka (inštitúcia) prijíma na platbu za inkaso šeky od majiteľa šeku a vypláca peňažné prostriedky len v rámci prevádzkového dňa banky (inštitúcie).

Ak dátum exspirácie šekov prijatých na preplatenie na inkaso pripadne na deň pracovného pokoja banky (inštitúcie), je potrebné šek predložiť najneskôr nasledujúci pracovný deň banky (inštitúcie), vždy však v rámci jej obchodnej činnosti. deň. V prípade nedodržania podmienok tohto bodu banka (inštitúcia) neprijíma šek na platbu na inkaso.

Postup platby za osobné šeky:

1. Po prijatí peňažných prostriedkov na šekoch od platiteľa banka (inštitúcia) po predchádzajúcej dohode s majiteľom šekov telefonicky alebo písomne ​​na adresu uvedenú majiteľom šekov v aplikácii informuje o prijímanie šekov na platbu za inkaso, o prijatí finančných prostriedkov ao názve a mieste banky (inštitúcie), na ktorú sa musíte obrátiť, aby ste tieto finančné prostriedky dostali.

2. Fyzické osoby (rezidenti aj nerezidenti), ktorí majú v banke (inštitúcii) vedený bežný účet v cudzej mene, môžu získať krytie šekov na svoj účet, ktorého číslo je uvedené v žiadosti o prijatie platby za inkaso šekov. v cudzej mene.

Fyzické osoby (rezidenti a nerezidenti), ktorí nemajú v banke (inštitúcii) vedený bežný účet v cudzej mene, ktorí dostávajú prostriedky šekom v hotovosti.

Na žiadosť fyzickej osoby (rezidenta alebo nerezidenta) je možné sumu cudzej meny na šeku predať banke (inštitúcii) za devízový nákupný kurz platný v deň operácie banky (inštitúcie). ), pričom fyzickej osobe, ktorá nie je rezidentom, sa okrem potvrdenky v tvare N 377 -K vydáva potvrdenie v tvare N 377.

Právnickým osobám (rezidentom) sa peňažné prostriedky šekmi predbežne pripisujú na distribučný účet v cudzej mene zriadený bankou (inštitúciou) pre právnickú osobu.

V prípade zastúpenia právnickej osoby nerezidenta sa prostriedky na šekoch pripisujú na účty v súlade s regulačnými právnymi aktmi Národnej banky Ukrajiny.

3. Suma šeku sa vypláca majiteľovi šeku mínus všetky provízie. Platba šekom držiteľovi šeku nastáva po predložení: cestovného pasu alebo iného dokladu totožnosti, a ak existuje potvrdenie vo forme N 377-1, ktoré banka (inštitúcia) vydala klientovi pri prevzatí šeku. šek na platbu za odber.

4. Ak platiteľ odmietne preplatiť šeky prijaté na preplatenie na inkaso a vráti ich bez zaplatenia, banka (inštitúcia) odovzdá originál šeku klientovi spolu s oficiálnou odpoveďou platiteľa o odmietnutí preplatenia. Suma kolaterálu prijatá v súlade s požiadavkami platnej legislatívy Ukrajiny, s výnimkou provízie platiteľa, a provízie banky (inštitúcie), ktorá prijala šeky na platbu na inkaso, sa vracia majiteľovi šeku. Banka (inštitúcia) vyhotoví kópie šeku a oficiálnej odpovede platiteľa a ponechá ich v dokumentoch dňa.

5. Banky (inštitúcie) nenesú zodpovednosť voči majiteľom šekov za nezaplatenie šekov, ak platiteľ odmietne šek zaplatiť.

Banky, ktoré majú v súlade s platnou legislatívou písomné povolenie Národnej banky Ukrajiny na vykonávanie transakcií s menovými hodnotami, majú právo uzatvárať zmluvy s inými rezidentskými bankami (organizáciami) o ich ďalšej implementácii na Ukrajine.

Operácie nákupu (platby) a predaja cestovných šekov (výmena cudzej meny v hotovosti za šeky v cudzej mene, ďalej - predaj) vykonáva banka (inštitúcia) za cudziu menu skupiny I klasifikátora alebo za hrivny. .

Vykonávanie transakcií pri predaji cestovných šekov (výmena cudzej meny v hotovosti za šeky v cudzej mene) a nákup (platba) cestovných šekov.

1. Poverený zamestnanec banky(inštitúcia), zmenáreň banky (inštitúcia) vydáva oznámenie o predaji cestovné šeky. Každá správa môže obsahovať iba jeden názov meny.

V správach o predaji cestovných šekov nie sú povolené opravy, vymazávanie a prepisovanie. V prípade nesprávneho vyplnenia oznámenia o predaji cestovných šekov poverený pracovník banky (inštitúcie) ho musí v prítomnosti klienta zrušiť (preškrtnúť) a vyplniť nové. Bez podpisu klienta sa oznámenia o predaji cestovných šekov považujú za neplatné.

2. Operácie predaja cestovných šekov za cudziu menu sa vykonávajú:

Pokladňa banky (inštitúcie) právnickým osobám tuzemcom a zastúpeniam právnických osôb nerezidentov pre ich zamestnancov, ktorí odchádzajú na pracovnú cestu do zahraničia, na základe žiadosti o vystavenie cestovných šekov v akejkoľvek forme as oznámením o predaj cestovných šekov;

Pokladňa banky (inštitúcie) fyzickým osobám s potvrdením v tvare N 377-K a oznámením o predaji cestovných šekov;

Zmenáreň banky (inštitúcie) fyzickým osobám tuzemcom s vystavením oznámenia o predaji cestovných šekov.

Vykonané transakcie eviduje pokladňa banky (inštitúcie), zmenáreň banky (inštitúcie) v Evidencii predaných cestovných šekov v cudzej mene.

3. Operácie predaja cestovných šekov za hrivny fyzickým osobám s trvalým pobytom na mieste vykonáva pokladňa banky (inštitúcie), zmenáreň banky (inštitúcie):

Predaj cudzej meny za hrivny s premietnutím transakcií v Evidencii predaných cudzej meny a vyhotovením dokladu v tvare N 377-K pokladňou banky (inštitúcie) alebo dokladu v tvare N 377-A. zmenárňou banky (inštitúcie);

Predaj cestovných šekov za cudziu menu s premietnutím do Evidencie predaných cestovných šekov v cudzej mene, s vystavením avíza o predaji cestovných šekov a pokladničných dokladov v tvare N 377-K pokladňou banky (inštitúcia ) alebo správa o predaji cestovných šekov zmenárňou banky (inštitúcie) .

4. Transakcie pri predaji cestovných šekov počas pracovného dňa sa uskutočňujú:

a) fyzické osoby s trvalým pobytom:

Pokladňa banky (inštitúcie) v medziach súm stanovených regulačným právnym aktom národnej banky o pohybe hotovosti cez colnú hranicu Ukrajiny;

Banka (inštitúcia) zmenáreň do 1 000 USD alebo jej ekvivalent v inej cudzej mene.

Vykonávajú sa operácie predaja cestovných šekov fyzickej osobe s bydliskom po predloženie tejto osoby pokladni banky (inštitúcie) alebo zmenárne banky (inštitúcie) pasu občana Ukrajiny alebo povolenia na pobyt osoby s bydliskom na Ukrajine, ktorá nie je občanom Ukrajiny, a cestovný doklad osoby bez štátnej príslušnosti na cestu do zahraničia alebo cestovný pas na cestu do zahraničia;

b) nerezidenti:

Len na pokladni banky (inštitúcie) v medziach súm stanovených regulačným právnym aktom národnej banky o pohybe hotovosti cez colnú hranicu Ukrajiny.

Operácie predaja cestovných šekov fyzickej osobe bez trvalého pobytu sa uskutočňujú po predložení pasu alebo iného dokladu totožnosti poverenému zamestnancovi banky (inštitúcie) a ak má cudzinec doklady o zdrojoch pôvod cudzej meny. (Vo vstupnom colnom vyhlásení na dovoz hotovosti cudzej meny nerezidenta sa uvádza poznámka o predaji cestovných šekov). Kópie týchto dokumentov zostávajú v dokumentoch dňa;

c) tuzemské právnické osoby a zastúpenia nerezidentských právnických osôb pre svojich zamestnancov, ktorí odchádzajú na pracovnú cestu do zahraničia, na úkor prostriedkov evidovaných na bežnom účte tuzemskej právnickej osoby a zastúpenia nerezidentskej právnickej osoby , len prostredníctvom pokladníc bánk.

5. Po predaji cestovných šekov fyzická osoba (rezident alebo nerezident) alebo splnomocnený zástupca tuzemskej právnickej osoby, alebo splnomocnený zástupca zastúpenia nerezidentskej právnickej osoby, odchádza na pracovnú cestu, v prítomnosti zamestnanca banky (inštitúcie) vložte svoju podpisovú správu o ich predaji a na každom šeku na mieste určenom zahraničnou vystavujúcou spoločnosťou ("Thomas Cook" - na riadku v ľavom dolnom rohu; "American Express" - na riadku v ľavom hornom rohu; "Visa" - na čiara v pravom hornom rohu a podobne).

6. Cestovné šeky zaplatené len majiteľovi šeku, ktorého vzor podpisu je na šeku, po identifikácii podpisu za prítomnosti povereného zamestnanca banky (inštitúcie) a len v plnej výške uvedenej na šeku.

7. Operácie nákupu (platenia) cestovných šekov za cudziu menu sa vykonávajú:

Pokladňa banky (inštitúcie) v fyzickej osobe (rezident alebo nerezident) s potvrdením v tvare N 377-K alebo splnomocnený zástupca právnickej osoby - rezident alebo splnomocnený zástupca zastúpenia právnická osoba - nerezident, ktorej podpis je na šeku uvedený;

Zmenáreň banky (inštitúcie) s vystavením potvrdenky v tvare N 377-A pre tuzemcov.

Transakcie pri kúpe (zaplatení) cestovných šekov sú premietnuté do Evidencie zakúpených cestovných šekov v cudzej mene.

8. Operácie na nákup (platbu) cestovných šekov za hrivny od fyzických osôb sa vykonávajú:

pokladňa banky (inštitúcie) s vystavovaním potvrdení v tvare N 377-K a pre fyzické osoby nerezidenti aj referencie podľa formulára N 377;

zmenáreň banky (inštitúcie) s vydávaním potvrdení v tvare N 377 pre fyzické osoby nerezidentov a potvrdenia vo forme N 377-A pre fyzické osoby tuzemcov.

Operácie pri nákupe (vyplatení) cestovných šekov sa premietajú do Evidencie nakúpených cestovných šekov v cudzej mene a do Evidencie nakúpených cudzej meny s vystavením potvrdenia v tvare N 377-K pokladňou č. banka (inštitúcia) alebo potvrdenka v tvare N 377-A od zmenárne banky (inštitúcie).

9. Operácie nákupu (vyplatenia) cestovných šekov počas pracovného dňa od fyzickej osoby tváre(rezidentské a nerezidentské) sa vykonávajú vo výške:

Do výšky 3 000 USD alebo ich ekvivalentu v inej cudzej mene prostredníctvom pokladní bánk (inštitúcií) alebo zmenární banky (inštitúcie);

Viac ako 3000 USD alebo ich ekvivalent v inej cudzej mene len na pokladniach bánk (inštitúcií).

V zmenárňach banky (inštitúcie) sa počas prevádzkového dňa uskutočňujú transakcie na nákup (výplatu) cestovných šekov od fyzickej osoby (rezidenta a nerezidenta) v hodnote:

Až 1 000 USD alebo ich ekvivalent v inej cudzej mene na žiadosť tejto osoby za hotovosť hrivny alebo za cudziu menu;

Viac ako 1 000 USD, ale nie viac ako 3 000 USD alebo ekvivalent v inej cudzej mene len za hotovosť hrivny.

Cestovné šeky nie sú akceptované k platbe bez podpisu ich majiteľa, ktorý je umiestnený na vyznačenom mieste v súlade s pravidlami stanovenými vydavateľom.

10. Pri kúpe (platení) cestovných šekov poverený pracovník banky (inštitúcie), banky (inštitúcie) zmenárne:

Kontroluje pas alebo iný doklad totožnosti, ako aj absenciu opráv alebo nápisov na cestovných šekoch, ktoré narúšajú čítanie prvého podpisu majiteľa;

Kontroluje detaily cestovných šekov na prítomnosť bezpečnostných prvkov cestovných šekov (platnosť šekov je možné skontrolovať pomocou katalógu zahraničnej vydavateľskej spoločnosti „Originálne bankovky krajín sveta a hlavné cestovné šeky“ a vzorov tlačív šekov) a prvý podpis emitenta na príslušnom mieste;

overuje zhodu prvého podpisu držiteľa šeku na cestovných šekoch s jeho podpisom v pase alebo inom doklade totožnosti;

objasňuje názov cudzej meny, ktorú chce majiteľ šeku dostať na cestovné šeky;

Monitoruje, ako a kde držiteľ šeku vloží druhý podpis na cestovné šeky v súlade s pravidlami stanovenými vydavateľom;

V prípade akýchkoľvek pochybností o platnosti podpisu vyzýva majiteľa šeku:

Tretíkrát podpíšte cestovné šeky na zadnej strane a zapíšte si údaje o pase;

Poskytnite správu o predaji cestovných šekov s uvedením ich čísla, série, čísla, názvu cudzej meny, nominálnej hodnoty a celkovej sumy, ako aj podpisu majiteľa šeku.

V prípade nesúladu medzi podpismi držiteľa šeku nebudú cestovné šeky akceptované k platbe.

11. Zaplatené cestovné šeky uložené v sklade banky (inštitúcie), sú formované do balíkov a odosielané platiteľom, s ktorými sú uzatvorené zmluvy za účelom preplatenia týchto šekov v cudzej mene skupiny i klasifikátora. Spolu so šekovými balíkmi sú zasielané nasledovné sprievodné dokumenty: listy, inkasné pokyny, ktoré sú vyhotovené v súlade s požiadavkami platiteľa a pod.

Preplatenie cestovných šekov stratených držiteľmi šekov vykonáva banka (inštitúcia) na základe zmlúv uzatvorených s vydavateľom cestovných šekov. Takéto dohody musia nevyhnutne obsahovať postup preplatenia stratených cestovných šekov držiteľovi šeku.

1. Transakcie s cestovnými šekmi

2. Vydávanie cestovných šekov a ich vydávanie zákazníkom

3. Operácie s plastovými kartami

4. Služba platobnými kartami

1. Cestovné šeky predstavujú spôsob ochrany peňazí pred stratou či krádežou, osvedčený niekoľkými generáciami spotrebiteľov.

Cestovné šeky sú papiere, ktoré sú samy osebe málokedy platobným prostriedkom, no dajú sa v banke vymeniť za bankovky. Na to má právo len ten, koho podpis na šeku je. Postup pripojenia dvoch podpisov na cestovné šeky - pri ich získaní a pri predložení - neumožňuje ich použitie osobe, ktorá nevlastní príslušný účet.

Najrozšírenejšie šeky vo svete sú Thomas Cook (Thomas Cook), Visa (VISA) a American Express (American Express). Na prijatie šeku stačí prísť do pobočky banky s peniazmi a pasom. Všetky banky predávajú cestovné šeky, zvyčajne za malé percento. Šeky je najlepšie kupovať v mene krajiny, v ktorej ich chcete preplatiť. Ak chcete vymeniť šeky za hotovosť, musíte kontaktovať banku, ktorá s nimi spolupracuje. Pri výmene šeku za peniaze vám bude účtovaný aj provízny úrok, a to o niečo vyšší ako pri predaji šeku. V niektorých krajinách namiesto určitého percenta berú z každého šeku pevnú sumu bez ohľadu na jeho nominálnu hodnotu. Napríklad v Spojených štátoch v mnohých hoteloch a veľkých obchodoch môžete dokonca platiť šekmi. V prípade straty je možné cestovné šeky na rozdiel od hotovosti obnoviť. Peniaze nevracia banka, v ktorej bol cestovný šek zakúpený, ale spoločnosť, ktorá cestovné šeky vydala. Cestovné šeky nie sú ani tak platobným prostriedkom, ale jedným z druhov dopravy a skladovania peňazí.

Spoločnosti vydávajúce cestovné šeky sú popredné medzinárodné korporácie s dlhoročnými skúsenosťami a dokonalou povesťou. Nákup cestovných šekov na rozdiel od bankovej karty nie je prepojený s bankovým účtom a vystavenie šeku trvá niekoľko minút. Šeky nemajú dátum vypršania platnosti.

Cestovné šeky akceptujú finančné inštitúcie, milióny obchodníkov a servisné miesta po celom svete. Obchody, reštaurácie, hotely pri platbe za tovar a služby cestovnými šekmi uvádzajú drobné v mene hostiteľskej krajiny.

2. Pokladníci prijímajú a vydávajú ceniny na základe prichádzajúcich a odchádzajúcich pokladničných dokladov vystavených pracovníkmi účtovníctva. Tlačivá cestovných šekov a iných cenín evidovaných na podsúvahových účtoch sa prijímajú (vydávajú) podľa príslušných podsúvahových príkazov. Zároveň musí byť v pokladničnom doklade uvedená celková suma s prihliadnutím na províziu za každú hodnotnú položku.

Po riadnom zaevidovaní sa hotovostné doklady prenášajú do pokladne interným postupom.

Pri vydávaní cestovných šekov musí pokladník zabezpečiť, aby klient každý šek podpísal v jeho prítomnosti na mieste, ktoré je špeciálne vyhradené na vzor podpisu majiteľa šeku.

1. Aké doklady musí zákazník predložiť, aby si mohol kúpiť cestovné šeky American Express?

Na zakúpenie cestovných šekov je potrebné predložiť občiansky preukaz.

2. Aké doklady sa odovzdávajú klientovi pri kúpe cestovných šekov?

Pri nákupe cestovných šekov sú zákazníkovi vystavené nasledovné doklady o

ním kúpené a podpísané šeky; o

ruský text kúpnej zmluvy (ďalej len „kúpna zmluva“) uvedený v angličtine na zadnej strane potvrdenky o predaji; o

Hlavičkový papier AMEX s informáciami pre klienta, na ktorých sú uvedené telefónne čísla 24-hodinovej služby stratených šekov s vysvetlením, ako používať cestovné šeky; o

štvrtá (s pečiatkou banky) potvrdenka, ktorá je podkladom pre nákup šekov.

3. Aké sú pravidlá vedenia šekov?

Nezabudnite klientovi pripomenúť, že účtenku je potrebné uchovávať oddelene od cestovných šekov (pretože v prípade straty cestovných šekov bude musieť informovať American Express o údajoch uvedených na účtenke) a nepodpisovať cestovné šeky vopred, ale len v prítomnosti pokladníka .

4. Aké sú kroky zákazníka v prípade straty cestovných šekov?

Ak sa stane niečo neočakávané a vaše cestovné šeky American Express sa stratia alebo vám ich ukradnú, môžete 24 hodín denne, 7 dní v týždni, 365 dní v roku požiadať o pomoc naše centrá na obnovenie cestovných šekov.

5. Môžu byť cestovné šeky použité ako hotovosť?

Cestovné šeky American Express sa používajú ako hotovosť, najmä v USA. Cestovné šeky American Express môžete použiť v širokej škále bánk, obchodov, hotelov a reštaurácií.

6. V akých menách sa vydávajú cestovné šeky?

Cestovné šeky American Express sa vydávajú v mnohých menách: americké doláre, libry šterlingov, japonský jen, kanadské doláre a holandské guldeny, saudské realy, eurá.

7. Kde a za aký úrok je možné vymeniť cestovné šeky American Express za hotovosť v USA a krajinách mimo SNŠ?

V USA sa cestovné šeky používajú rovnakým spôsobom ako hotovosť. V krajinách mimo SNŠ si kancelárie spoločnosti American Express vymieňajú cestovné šeky bez účtovania úrokov, zatiaľ čo banky na celom svete šeky vymieňajú podľa stanovených sadzieb.

8. Aké sú výhody cestovných šekov American Express? o

používajú sa ako hotovosť, najmä v USA, a možno ich ľahko vymeniť v iných krajinách; o

stratené šeky sa jednoducho vrátia bezplatne a zvyčajne do 24 hodín; o

Stratu šekov môžete nahlásiť 24 hodín denne, 365 dní v roku;

Cestovné šeky American Express môžete použiť vo väčšom počte bánk, obchodov, hotelov a reštaurácií na svete ako šeky ktoréhokoľvek iného vydavateľa;

Ak cestujete s cestovnými šekmi American Express, podporu a pomoc nájdete vo všetkých 1 700 pobočkách spoločnosti American Express na celom svete.

9. Aká je doba platnosti cestovných šekov?

Cestovné šeky American Express sú trvalé; nemajú dátum spotreby.

10. Ako sa platia cestovné šeky American Express?

Cestovné šeky predložené priamo ich majiteľom sú vyplatené okamžite. Šeky predložené na platbu treťou stranou sa vyplácajú iba inkasom.

3. Plastové karty. Najbežnejšie plastové karty sú tie, ktoré fungujú v systémoch VISA International (VISA International), Europay MasterCard / International (Europey Mastercard / International) a American Express (American Express). Pozrime sa bližšie na karty VISA a Europay/Mastercard. Vo väčšine krajín sú tieto karty kreditné. Čiže tým, že banka klientovi vydá kartu, tak mu požičia peniaze, najčastejšie aj bez úroku. Osobne pre každého klienta je určená suma (limit), nad ktorú nemá právo minúť. Po ďalšom nákupe alebo výbere peňazí z účtu musí klient po určitej dobe (zvyčajne 15 alebo 30 dní) vložiť vynaloženú sumu do banky. Ak tak neurobíte, musíte zaplatiť pokutu. V Rusku sú všetky karty debetné. Čiže finančný limit si klient môže určiť sám. Za to je však povinný vložiť do banky celú sumu, ktorú chce mať na karte. Horná hranica sumy je zriedka obmedzená. Minimálna suma zvyčajne závisí od typu karty a banky, ktorá ju vydala. Na cestu do zahraničia sú potrebné medzinárodné cestovné karty. Systém VISA International (VISA International) využíva karty VISA Electron (VISA Electron), ktoré je možné použiť len na výber hotovosti z bankomatov (systémy Plus) a platby za tovar a služby pomocou elektronických terminálov (systém Electron). A v systéme Europay / MasterCard International sa takéto karty nazývajú Cirrus / Maestro (Cirrus / Maestro). Môžete nimi vyberať hotovosť v bankomatoch Cirrus alebo platiť v obchodoch vybavených POS terminálmi Maestro. Obe tieto karty, dokonca aj v zahraničí, sú debetnými kartami. Postup na získanie karty bude trvať iba päť dní. Mnohé banky si pri vydávaní plastových kariet stanovujú takzvaný minimálny zostatok – poistnú zálohu. Ide o „núdzovú rezervu“, ktorú nie je možné zadať pri platbe kartou. Tieto peniaze môžete použiť iba zatvorením karty. Existujú obmedzenia na výbery hotovosti – naraz, na jeden deň alebo jeden mesiac. Spravidla ich stanovuje vydávajúca banka (vydávajúca karty). No aj keď vaša banka takéto obmedzenia nezaviedla, môžete sa s nimi stretnúť na mieste, kde kartu používate. Karty VISA a MasterCard existujú v niekoľkých verziách. Spolu s bežnými Classic a Standard existujú vo finančných inštitúciách sveta Business a Gold. Medzi „zlatými“ a vizitkami nie sú zásadné rozdiely. Líšia sa akontáciou a vkladom, počtom a rozsahom doplnkových služieb, ktoré renomované banky poskytujú klientom, ako aj niektorými druhmi výhod, akými sú všetky druhy poistenia. Existujú osobné a firemné karty. Individuálna banka otvára jednotlivcovi na základe kartového účtu na jeho meno. Takúto kartu môže používať iba osoba, ktorej meno je na nej napísané. (Niektoré banky vydávajú rodinné karty.) Pri platbe firemnou kartou sa sťahujú peniaze z účtu právnickej osoby. Je vhodné otvoriť organizáciu na meno svojho zamestnanca, ktorý často cestuje na služobné cesty za spoločnosťou. Aj keď sa takáto karta nazýva firemná, pripomíname, že ňou môže platiť iba osoba, ktorej podpis je na nej, a nie celá spoločnosť.

Plastová karta je výhodná, pretože sa ňou dá platiť alebo prijímať hotovosť v mene krajiny, v ktorej sa práve nachádzate, bez toho, aby ste pri výmene takmer nič stratili. V prípade straty karty musíte zavolať do banky a požiadať o zablokovanie kartového účtu a potom ísť do banky a získať ďalší. Spolu s kartou väčšina bánk poskytuje aj poistenie – zvýhodnené alebo bezplatné. Toto je zvyčajne zdravotné poistenie pre tých, ktorí cestujú do zahraničia. Motoristi cestujúci do zahraničia za účelom kúpy auta by si mali vydať plastovú kartu. Potom už nebudete musieť získať povolenie na export meny v hotovosti.

Ak chcete získať plastovú kartu, musíte prísť do pobočky banky s pasom a napísať príslušnú žiadosť. Dokončenie trvá dva až tri týždne. Potom musíte na kartu vložiť určitú sumu. Pri nákupe je potrebné upozorniť pokladníka, že platíte kartou a ukázať ho. Pokladník má právo požadovať cestovný pas alebo iný doklad totožnosti. Je dôležité, aby meno na karte bolo napísané presne tak, ako v pase. Ak sa aspoň jedno písmeno nezhoduje, pokladník má právo neprijať platbu kartou. Po prijatí karty a pasu vykoná pokladník autorizáciu: prostredníctvom špeciálnych elektronických kanálov kontaktuje banku, ktorá kartu vydala, a zistí, či je možné z karty vybrať sumu, za ktorú ste tovar vybrali. Po potvrdení sú peniaze odpísané a kupujúcemu je vystavený šek, na ktorom sa podpisuje - takzvaný bloček. Zostatok peňazí na karte môže zistiť len majiteľ účtu kontaktovaním svojej banky alebo bankomatu.