82. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje A szervezetek pénzeszközei a pénztárban készpénz és pénzbeli bizonylatok formájában bankszámlákon, kiadott akkreditívekben, csekkkönyvekben stb. aki viseli

114. A devizaügyletek elszámolásának eljárása A devizaműveletek és valutaértékek elszámolása a vállalkozásnál ugyanabban a számlarendszerben történik, mint a rubel tranzakciók és értéktárgyak elszámolása. Devizaszámlák" hasonló az 51-es számlán lévő tranzakciók elszámolásának eljárásához

116. Deviza adásvételi ügyletek elszámolása Ha a szervezet pénzforgalmi számláján a deviza vásárlás napján deviza kerül jóváírásra, akkor a vásárlási tranzakcióknál a következő könyvelések történnek: 1) számla terhelése 57 "Tranzittranszferek" és

4.3. A készpénzes tranzakciók és az elszámolási számlák rögzítésekor azonosított hibák azonosításának és kijavításának eljárása A készpénzes tranzakciók helyességének ellenőrzésekor az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárást kell követni.

A Bank szabadon átváltható és nemzeti valutákra szóló utazási csekkeket értékesít. Az utazási csekkek értékesítésére irányuló tranzakciók lebonyolítása során a bank a banki tarifáknak megfelelő megbízási díjat tart le.

Az utazási csekk eladható magánszemélyeknek és jogi személyeknek. Magánszemélyek a csekk költségét a bank pénztárában készpénzben fizetik. A jogi személyek készpénzben és banki átutalással is fizethetnek.

Az utazási csekkek eladására vonatkozó tranzakciót: a művelet végrehajtására jogosult alkalmazott és egy pénztáros végzi.

Az üzemeltetési tiszt feladatai:

A csekkek értékesítése az ügyfél kérelme alapján történik, amely egyben információs záradékként is működik, majd a további bejelentésre szolgál. Az üzemeltető felügyeli a pályázat helyes kitöltését. Bizonylatot állít ki az utazási csekkek eladásáról. Emlékezteti az ügyfelet az utazási csekkek vásárlásának feltételeire, valamint a csekk elvesztése esetén tett lépéseiről.

Az elkészített dokumentumokat az ügyfél útlevéllel együtt belsőleg átutalja a bank pénztárába.

A pénztáros feladatai

A pénztáros az utazási csekkeket a borítóba helyezi, és az ügyfél fizetésének kézhezvétele után a következőket teszi: felkéri az ügyfelet, hogy minden csekket tintával vagy golyóstollal írjon alá a csekk bal alsó sarkában található „Tulajdonos aláírása” feliratú területen. Felhívjuk a vásárlók figyelmét, hogy a második csekket csak a csekket elfogadó pénztáros jelenlétében szabad aláírni.

Megadja az ügyfélnek a nyugta sárga másolatát, valutakivitelre vonatkozó engedélyt, útlevelet.

Eredeti nyugta és másolat kék színű a munkanap végén a pénztáros átutalja a bank devizaosztályának vagy osztályának az utazási csekkekkel foglalkozó személyt. Egy zöld példány a pénztárnál marad további bejelentésre.

Javasolja az ügyfélnek, hogy saját másolatát tartsa biztonságos helyen, a nyugtáktól elkülönítve. Felkéri az ügyfelet, hogy a „beérkezett” rovatban írja alá a valutakivitelre és az eladott utazási csekkekre vonatkozó engedély megszerzésére irányuló kérelmet.

Az eladás során megsérült utazási csekkekre a pénztáros kézzel bélyegzi vagy írja rá a „törölt” (törölt) feliratot az ellenőrző aláírási helyre. Új csekket állít ki és új értékesítési bizonylatot tölt ki, az eredeti bizonylatot pedig likvidálja, erről értesíti a felelőst. A törölt csekkeket vissza kell juttatni a kibocsátóhoz. A pénztáros az utazási csekkekre vonatkozó ellenőrzési anyagokat külön fájlban tartja.

A pénzeszközök bankszámlára történő beérkezésének ellenőrzését az utazási csekkek banki elszámolásaihoz gyakrabban a számviteli és jelentési osztály végzi. A megfelelő összeg bankszámlán történő jóváírásáról az osztály felelős munkatársa ezzel egyidejűleg a „számlaegyenleg enged” rovatban megjegyzést tesz, aláírásával és személyes bélyegzőjével igazolja. Az utazási csekkek értékesítésének további menete megegyezik a készpénzes fizetéssel. A pénztáros csekket a bank pénztárából csak az ügyfél kérelme alapján állít ki, amely tartalmazza a menedzsment jelet.

A devizaosztály dolgozója a pénztárostól kapott bizonylatok alapján kitölti az utazási csekket vásárló lakosok névjegyzékét és elszámolási bizonylatot készít. Az eredeti bizonylatot elküldik a kibocsátó cégnek, a kék másolat pedig a bank aktájában marad.

Ha az utazási csekkek elvesznek, az értéküket visszaszerezni kívánó tulajdonosnak lehetőség szerint fel kell vennie a kapcsolatot az adott cég megfelelő kártérítési szolgálatával vagy a bankkal. A külföldi bankok elveszett utazási csekkei értékének megtérítését az adott kibocsátó bankok végzik az általuk előírt módon. Az ügyfél kérésére a bank tájékoztatást küld a kibocsátó banknak a csekk elvesztéséről.

Az utazási csekkeket bankfiókokban lehet értékesíteni. Ennek érdekében a bankfiók (faxon vagy telexen) kérelmet küld a bank székhelyére a vásárolni kívánt csekkek összegére és címletére, valamint egy terhelési tanácsot az összegnek az alfiókjából történő megterhelésére. levelező számla.

A külföldi bankok utazási csekkel történő tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó szabályozási és egyéb ellenőrzési anyagokat (utazási csekkmintákat, az azokkal való tranzakciók lebonyolításának szabályait és egyéb referenciaanyagokat) a bank külön fájljában tárolja.

Külföldi bankok utazási csekkjei adásvételi műveletei csak akkor hajthatók végre, ha a bank vagy az ilyen műveletek végzésére feljogosított fiókjai rendelkeznek a vonatkozó szabályozási és ellenőrzési anyagokkal. Az utazási csekkekre vonatkozó normatív, ellenőrző és referenciaanyagokat országonként vagy kibocsátó bankonként külön mappákban tárolják három évig.

A bank fiókjai a bank székhelyének engedélyével bonyolítanak le utazási csekk vásárlási és eladási tranzakciókat.

2005. április 10-én hatályba lépett az Orosz Föderáció Központi Bankjának december 24-i 266-p számú, „A bankkártyák kibocsátásáról és a fizetési kártyákkal végzett műveletekről” szóló szabályzata. Ennek megfelelően a bankkártya a fizetési kártyák egyfajta készpénz nélküli fizetési eszköze, amelyet magánszemélyek – ideértve a felhatalmazott jogi személyeket is – a kibocsátó által birtokolt pénzeszközökkel történő tranzakciók végrehajtására terveztek.

A hitelintézetek az alábbi típusú bankkártyák kibocsátására jogosultak:

1) fizetési kártyák;

2) hitelkártyák;

3) előre fizetett kártyák.

Az elszámolási kártya a birtokosa által a hitelintézet-kibocsátó által megállapított pénzösszeg (kiadási limit) keretein belüli tranzakciók lebonyolítására szolgál, amelyek elszámolása az ügyfél bankszámláján lévő pénzeszköz, vagy az általa nyújtott kölcsön terhére történik. a hitelintézet-kibocsátó az ügyfélnek bankszámlaszerződés szerint a bankszámlán lévő fedezet hiánya vagy hiánya esetén (folyószámlahitel).

A hitelkártya arra szolgál, hogy birtokosa olyan tranzakciókat hajtson végre, amelyek elszámolása a kibocsátó hitelintézet által az ügyfélnek biztosított pénzeszközök terhére, a kölcsönszerződés feltételeinek megfelelően meghatározott limiten belül történik.

Kártyás birtokosa olyan tranzakciók lebonyolítására szolgál, amelyek elszámolását a kibocsátó hitelintézet saját nevében hajtja végre, és igazolja a feltöltőkártyás kártyabirtokos azon jogát, hogy a kibocsátó hitelintézettől áruk (munkálatok, szolgáltatások, eredmények) fizetését követelje. szellemi tevékenység) vagy készpénz kibocsátására. A hitelintézet csak magánszemélyek részére bocsát ki feltöltőkártyás kártyát.

Fizetési kártyák

A fizetési kártyákkal történő számítási séma a következő. A fizetési kártyák átvételekor az ügyfél számára bank (kártya) számla nyílik, amelyen a pénzeszközöket letétbe helyezik a jövőbeni kiadások fedezésére. Egyes bankokban a fizetési kártya megszerzésének feltétele a kötelező, úgynevezett biztosítási betétek megnyitása, amelyeket folyószámlahitel esetén használnak fel.

A folyószámlahitel olyan kölcsön, amelyet bankszámlaszerződés alapján nyújtanak az ügyfélnek arra az esetre, ha a bankszámlán nincs fedezet vagy hiány.

A bank (kártya) számla egyenlegének a megállapított minimális egyenlegre (vagy azt meghaladó) csökkenése és a számla ügyfél általi idő előtti megerősítése esetén a bank a folyószámlahitel fedezetéhez szükséges összeget átutalja korábban elhelyezett nem kivonható egyenleg.

A kártyán történő kezdeti fizetés a következőkből áll:

Éves szolgáltatási díj;

Pénzeszközök jövőbeli kiadásokra (költési limit);

Biztonsági letét (nem minden banknál).

Ezen összegekből az éves szolgáltatási díj összege nem jár vissza az ügyfélnek. A társaság elkölti a költési keretet, a biztosítási kauciót pedig visszakapja a társaság, ha a cég le akarja zárni a kártyaszámlát. A legtöbb bank a betéteknél megszokott módon kamatot számít fel a biztosítási betét után. Egyes bankok kamatot számítanak fel a költési keret egyenlegére, azonban az óvadék kamata általában magasabb, mint a kiadási keret egyenlege.

A betéti kártyát egy bank állítja ki, amely feltünteti az egyén - a kártyabirtokos - vezetéknevét, keresztnevét és apanevét. Kártyabirtokos az a személy, akinek a nevére a bank fizetési kártyát bocsát ki. A kártyabirtokosnak a szervezet meghatalmazást ad ki bankszámla (kártya) használatára. A bank a szervezet bemutatásáról és pénzügyi biztosítéka mellett kártyát állít ki.

A kártyabirtokos köteles a kártyát a banki alkalmazott jelenlétében az átvételt követően haladéktalanul aláírni.

A kártya birtokosa az áruk (szolgáltatások) fizetésére történő fizetéskor számlát vagy pénztárgép kinyomtatását (pénztárbizonylat típusa) köteles aláírni, miután ellenőrizte, hogy a kártyaszám, a tranzakció összege és dátuma helyesen van-e feltüntetve. ez a dokumentum. A kártyabirtokos köteles megőrizni a kártyával lebonyolított tranzakciókra vonatkozó összes dokumentumot, és az előlegbejelentés mellékleteként benyújtani a vállalkozás számviteli osztályának, esetenként pedig a banknak vitarendezés céljából és a vámhatóságnak a pénzeszközök átvételének jogszerűségének indoklásaként. külföldön költeni őket.

A banki (kártya) számlakivonatokat főszabály szerint havi rendszerességgel küldjük meg a kártyabirtokos szervezetének.

A társaság fizetési kártyáján lévő pénzeszközök mozgását az 55. „Speciális bankszámlák” számlán, „Fizetési kártyán lévő számla” alszámlán kell tükrözni. A kártya devizában történő megnyitása esetén az üzleti tranzakciók rögzítésekor árfolyam-különbségek adódhatnak, amelyek az általánosan megállapított módon jelennek meg.

Fontolja meg a bankkártya megnyitásának devizában történő rögzítésének eljárását. A nemzetközi plasztikkártya ÜZLETI VÍZUM megszerzésére és bankkártya-számla (elszámolási kártya) megnyitására irányuló kérelemben a vállalkozás alkalmazottja szerepel kártyabirtokosként. A cég folyó devizaszámlájának megterhelésére is parancsot adtak: 100 dollár kártyagyártásra, 80 dollár bankkártyaszámla éves karbantartására, 1000 dollár előlegként a kártyára, 700 dollár biztosítási letétként. Az Orosz Nemzeti Bank árfolyama a folyó devizaszámláról történő terhelés napján 29,0 rubel/dollár volt.

Cím nélküli dokumentum

A 76-os „Bankkártya-számla kiszolgálási költségei” alszámla egyenlege az Orosz Bank hivatalos árfolyamának változása miatt nem kerül újraértékelésre. A társaság devizában felmerült ráfordításai csak az üzleti tranzakció napján érvényes árfolyamon jelennek meg az önköltségi árban. Tekintettel az „elhatárolási elvre”, a tranzakció időpontját ebben az esetben a devizaszámláról történő terhelés napjának kell tekinteni. A folyó devizaszámlán a deviza megterhelésének napján árfolyamkülönbségek lesznek. Ezt emlékezni kell.

Az a bizonylat, amely alapján a vállalkozás könyvelőjének fizetési kártyával lebonyolított tranzakciókat kell végrehajtania, a bankkártya számla kivonata. A nyilatkozat tartalmazhatja:

A kártyabirtokos azonosító száma, neve és címe;

Kártya számlaszáma;

A kártyaszámla pénznemének neve;

kiadás dátuma;

A művelet visszafejtése;

A működés dátuma;

A művelet országa és városa;

tranzakció összege stb.

A bank a kivonatot helyesnek és megerősítettnek tekinti, ha a cég kivonatának kézhezvételétől számított 30 napon belül nem érkezett a bankhoz írásos igény.

A fizetési kártyát megnyitó cég és a bank között aláírt szerződés feltételeitől függően lehetőség van bizonyos összeg levonására az ügyfél számlájáról a kártyaszámla kiszolgálásáért jutalék formájában. A jutalék mértékét általában a tranzakció összegének százalékában határozzák meg. A jutalék mértéke az elszámolási és készpénzes szolgáltatások kifizetése, és a 26 „Általános üzleti költségek” (44 „Értékesítési költségek)” számla és az 55 „Speciális bankszámlák” számla jóváírásán jelenik meg. A kötbér tükrözése (például a kártya elvesztése miatti érvénytelenné nyilvánítása) könyvelési tételben történik: 91-2 „Egyéb bevételek és ráfordítások” terhelés, „Egyéb kiadások” alszámla, 55 „Speciális bankszámlák” jóváírása , alszámla „Számla fizetési kártyán” .

Tekintsük például a fizetési kártyával végrehajtott tranzakciók elszámolásában való tükröződését. Kártya számlaegyenlege 5000 EUR. Az euró árfolyama szeptember 30-án 43,9 rubel/EUR volt. Tehát október 15-én egy alkalmazott fizetési kártyáról fizet Párizs - Moszkva repülőjegy vásárlásáért 520 EUR értékű. A Bank of Russia árfolyama október 15-én 42,4 rubel/EUR. A művelet banki jutaléka a művelet összegének 0,5%-a.

Terhelés 71, jóváírás 55- 520 EUR vagy 520 x 42,4 = 22 048 rubel. - tükrözte az elszámoló tartozását a repülőjegy összegére (október 15.);

Terhelés 91-2, jóváírás 55- 5000 EUR x (42,4 - 43,9) = 7500 rubel. - negatív árfolyam-különbözet ​​jelenik meg a kártyaszámlán a deviza fizetőkártyáról történő terhelése napján (október 15.) bekövetkezett euró árfolyam esése miatt.

26. terhelés, 55. jóváírás- 520 EUR 0,5%-a = 2,6 EUR vagy 2,6 x 42,4 = 110,24 rubel. - tükrözte az üzemeltetés megbízási díját (október 15.).

Október 18-án a dolgozó előlegjelentést nyújtott be. A fizetési kártya kiadásait megfelelőnek ítélték. A Bank of Russia árfolyama az előzetes jelentés jóváhagyásának időpontjában 42,8 rubel/EUR.

26. terhelés, 71. jóváírás- 520 EUR vagy 520 x 42,8 = 22 256 rubel. - a repülőjegy költségeit általános üzleti költségek terhére írják le.

Terhelés 71, Jóváírás 91-1- 520 EURx (42,8 - 42,4) = 208 rubel. - tükrözi a 71. "Elszámolások elszámolókkal" számlán keletkezett pozitív árfolyam különbözetet.

Október 31-én a Bank of Russia euró árfolyama 42,7 rubel/EUR volt. A kártyaszámla egyenlegét újra értékeljük.

5000 - 520 - 2,6 = 4 477,4 EUR vagy 191 184,95 RUB (4477,4 EUR x 42,7 RUB/EUR)

Az utolsó művelet dátumához (október 15. - a repülőjegyek kifizetésének napja) képest az euró árfolyama nőtt. Emiatt pozitív árfolyamkülönbség keletkezett a kártyaszámla egyenlegén:

Terhelés 55, jóváírás 91-1- 4477,4 EUR x (42,7 - 42,4) = 1343,22 rubel.

Az 55-ös számlán az árfolyam-különbségek tükrözésének helyességének ellenőrzéséhez vázlatosan ábrázolhatja ezt a számlát rubelben:

Cím nélküli dokumentum

Folyószámlahitel esetén a biztosítási betét összegei fedezik, ami az alábbi levelezésben jelenik meg: Terhelés 55, Jóváírás 58. Ezzel egyidejűleg az alszámla 58. számláján keletkezett árfolyam-különbözet ​​" Biztosítási betét" és a „Fizetési kártyás elszámolások" alszámla 55. számlája jelenik meg:

Terhelés 58, Jóváírás 91-1 - pozitív;

Terhelés 91-2, Jóváírás 58 - negatív;

Terhelés 55, Jóváírás 91-1 - pozitív;

Terhelés 91-2, Jóváírás 55 - negatív.

A folyószámlahitel rövid lejáratú bankhitelként is megjeleníthető: Terhelés 55, Jóváírás 66. Ezután az óvadék leírásra kerül a rövid lejáratú bankhitel csökkentésére: Terhelés 66, Hitel 58. Ugyanakkor érdemes ne feledkezzünk meg az ebből eredő árfolyam-különbségekről sem.

A fizetési kártya és a biztosítási letét költési keretének feltöltése a szervezet folyó valutaszámlájáról történik. Ebben az esetben az 52-1-2 „Folyó devizaszámla”, az 55. „Elszámolási kártyás elszámolások” alszámlán és az 58. „Biztosítási betét elszámolási kártyán” alszámlán keletkezik árfolyam-különbözet.

Bankkártyák

Hitelkártya felmutatásával az ügyfél egy terméket vagy szolgáltatást kap az áruszámla másolatáért cserébe, amelyet közönséges cselekménynek neveznek. A cédulán rögzítve vannak:

Kártyaszám;

A szolgáltatási pont (vagy üzlet) kódja és koordinátái;

Az áruk vagy szolgáltatások mennyisége;

A működés dátuma.

A szelvényt a kártyabirtokos és az eladó (pénztáros) írja alá. A kártyabirtokos aláírása a kártyabirtokos azon kötelezettségét jelenti, hogy a meghatározott összeget a kibocsátó segítségével befizesse. A szelvény három példányban készül: az első a kártyabirtokosé, a második az eladónál marad, a harmadik a bankba kerül, a cég pedig készpénz nélküli visszatérítést kap a banktól.

A hitelkártya nulla kezdeti egyenleget biztosít a kártyaszámlán. Ezzel egyidejűleg a bank jóváírja a kártyabirtokost úgy, hogy számlát (vagyis számlakivonatot) állít ki neki, majd ezt követően kifizetést kap tőle. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 226-p számú, „A bankkártyák kibocsátásáról és a fizetési kártyákkal végzett műveletekről” szóló rendeletével összhangban a bankoknak hitelezést kell biztosítaniuk a szervezet számláján történő előzetes jóváírással. Ezért a hitelkártya-tranzakciók elszámolásánál a 66-os „Rövid lejáratú bankhitelek”, „Hitelkártya-számla” alszámla és az 55-ös „Speciális bankszámlák” alszámla, „Hitelkártya-számla” alszámla használata szükséges.

A banki ügyfél bankhitelkártya igénylését nyújtja be a banknak, például devizában. Pozitív döntés esetén a bank külön kártyaszámlát nyit az ügyfél számára, és személyi hitelkártyát állít elő. Meghatározza:

A tulajdonos vezetékneve és neve;

Kártya számlaszáma;

A kártya lejárati dátuma.

A kibocsátó bank kétféle korlátozást állapít meg:

1) a kártyaszámlán fennálló tartozás összegére vonatkozó teljes hitelkeret, amelyet a kártya teljes érvényességi ideje alatt be kell tartani;

2) egyszeri korlát - egy vásárlás összegére.

Ha a tranzakció összege meghaladja a megállapított limitet, az eladónak el kell végeznie az ún. felhatalmazást a csúsztatás előtt, azaz engedélyt kell kérnie a kibocsátó banktól a tranzakció lebonyolításához.

A bank minden hónap végén számlázási eljárást hajt végre, azaz a hitelkártya tulajdonosának külön kivonatot küld a kártyaszámlájáról, amelyen feltünteti az adott időszak összes tranzakcióját, valamint a tartozás összegét és lejáratát.

A kiállítás dátuma a számlázás dátuma, magát a kivonatot számlakivonatnak, a számlázási dátum és a fizetés napja közötti időszakot számlázási ciklusnak nevezzük. A számlakivonat kézhezvétele után az ügyfél meghatározza a megadott összeg fizetési határidejét. Az ügyfélnek joga van a tartozást a nyilatkozatban megjelölt banki fizetési időponttól számított türelmi időn belül kamatfizetés nélkül visszafizetni, vagy a fennálló tartozás összegére megállapított kamat felhalmozásával a türelmi időn túl meghosszabbítani a kölcsönt.

A számlafizetés ellenében a bankhoz beérkezett átutalást a beérkezés napján jóvá kell írni a kártyaszámlán.

A bank és az ügyfél között létrejött megállapodások főszabály szerint fix összeget írnak elő, amelyet évente egyszer „kártyakibocsátásért és számlavezetésért” számítanak fel. A közelmúltban néhány bank ezt a kamatlábat két részre osztotta: a tényleges éves kamatláb és az első kártya kibocsátásakor érvényes kiegészítő kamatláb. Ezeket a kifizetéseket a 26. számla terhére kell hozzárendelni az 51, 52-1-2 számla jóváírásából.

A jelentési időszakban, amikor hitelkártyával fizet az árukért és szolgáltatásokért, szolgáltatási díjat számítanak fel, általában az egyes tranzakciók összegének százalékában. A könyvelés a következő: 26. terhelés, 51. jóváírás vagy 52-1-2. Az ügyfél által a kártya elvesztése, a kártyahasználati szabályok be nem tartása miatt a kártyabirtokos szervezet könyvelésében az ügyfél által fizetett kötbér az alábbiak szerint jelenik meg:

1. Terhelés 91-2, Credit 66 alszámla "Hitelkártya számla" - a bank által a hitelkártya számla kivonata alapján felhalmozott kötbéreket tükrözi.

2. Terhelés 66 "Hitelkártya számla" alszámla, Credit 51 vagy 52-1-2 - a pénzbírság összege a folyószámláról vagy pénzforgalmi számláról átutalásra került a hitelkártya számlára.

Fontolja meg a hitelkártya használatát egy példával. Az október 30-i számlakivonat 350 USD költséget mutat (a New York-i utazó szállodaszámláját október 22-én hitelkártyával fizették ki). A Bank of Russia árfolyama október 30-án 29,7 rubel volt. USD-ért.

Terhelje 55 alszámla „Hitelkártya-számla”, Credit 66 - 350 USD vagy 350 x 29,7 = 10 395 rubel. - tükrözte a hitelkártyás fizetés működését;

Terhelési 71-3 alszámla „Az alkalmazottak számára kiadott hitelkártyákon”, 55-ös alszámla „Hitelkártya-számla” - 350 USD vagy 350 x 29,7 = 10 395 rubel. - A hitelkártyáról kibocsátott elszámolható összegek megjelennek.

A számlázás szerint ezen kimutatás befizetésének határideje november 20. A minimális fizetési összeg 150 USD.

Október 31-én a dollár árfolyama 29,9 rubelt tett ki. USD-ért. A hitelkereten és az elszámolható összegeken lévő egyenlegek átértékelését tükrözni kell:

Terhelés 91-2, Credit 66 alszámla "Hitelkártya-számla" - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubel. - negatív árfolyamkülönbség volt a hitelkereten:

Terhelés 71-3 alszámla "Az alkalmazottak számára kiadott hitelkártyákon", hitel 91-1 - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubel. - pozitív árfolyamkülönbség volt az elszámolható összegeken.

November 12-én 350 USD összegben jóváhagyták a számlavezető előlegjelentését. A Bank of Russia árfolyama november 12-én 29,5 rubelt tett ki. dolláronként. Az utazási költségeket a vállalkozás általános üzleti költségeiként kell levonni:

26. terhelés, Credit 71-3 alszámla "Az alkalmazottak számára kiadott hitelkártyákon" - 350 USD vagy 350 x 29,5 = 10 325 rubel.

Ugyanakkor megjelenik a 71-3 „A munkavállalóknak kiadott hitelkártyákon” számlán keletkezett negatív árfolyam-különbözet: 350 USD x (29,5 - 29,9) = 140 rubel. Terhelés 91-2, Credit 71-3 - 140 rubel.

A vállalkozás november 19-én (a türelmi idő lejárta előtt - november 20.) utasította a bankot, hogy folyó valutaszámlájáról utalja át a kötelező hitelkártyás fizetés minimális összegét, 150 USD összegben. A Bank of Russia árfolyama november 19-én 29,2 rubel volt. dolláronként:

Betéti 66 alszámla „Hitelkártya-számla”, Credit 52-1-2 - 150 USD vagy 150 x 29,2 = 4380 rubel.

Ugyanakkor a 66-os „Hitelkártya-számla” alszámlán keletkezett pozitív árfolyam-különbözet ​​megjelenik:

150 x (29,9 - 29,2) = 105 rubel:

Terhelés 66 alszámla "Hitelkártya-számla", jóváírás 91-1 - 105 rubel.

A 66-os számla egyenlegét át kell értékelni:

200 USD x (29,9 - 29,2) = 140 rubel

Ezt a könyvelés dokumentálja: 66. terhelés, 91-1 jóváírás - 140 rubel. - a hitelen keletkezett pozitív árfolyam különbözetet tükrözi.

Az 52-1-2 folyó devizaszámla negatív árfolyam-különbözete az egyenleg átértékelésekor is megjelenik.

A bank november 21-én a türelmi idő lejártára esedékes összeget a türelmi idő lejártát követő minden napra 2%-ban halmozta fel a 66-os „Hitelkártya számla” alszámla fedezetlen egyenlegének összegéből. A dollár árfolyama november 21-én 29,3 rubel volt. dolláronként. A banknak járó kamat számítása:

2% x (350 - 150) x 29,3: 100% = 117,2 rubel. vagy 4 USD.

Terhelés 91-2, Credit 66 alszámla "Hitelkártya számla" -

4 USD vagy 117,2 rubel. - felhalmozódott kamat a fizetési türelmi idő késése miatt.

A művelettel kapcsolatban a 66-os fiókot újraértékeljük. Tehát a 66. számla egyenlegének átértékelése:

200 USD x (29,3 - 29,2) = 20 rubel

Az árfolyam-különbözet ​​a következőképpen jelenik meg: Terhelés 91-2, Credit 66 - 20 rubel.

A vállalkozás november 22-én a folyó devizaszámláról visszafizette a banknak az egynapi hitel kamatait 4 USD összegben, valamint a hitelkártyán lévő tőketartozást 200 USD összegben. A Bank of Russia árfolyama november 22-én 28,8 rubelt tett ki. dolláronként. A könyvelésbe a következő bejegyzések kerülnek be:

Betéti 66 alszámla „Hitelkártya-számla”, Credit 52-1-2 - 4 USD vagy 4 x 28,8 = 115,2 rubel. - a banknak fizetett kamat.

Terhelés 66 alszámla "Hitelkártya-számla", Credit 52-1-2 - 200 USD vagy 200 x 28,8 = 5760 rubel. - teljesen visszafizetett hitelkártya-tartozás.

Valójában mind az árfolyam-különbözetek tükrözése a végrehajtott tranzakciók összegében, mind az egyenleg újraszámítása helyesen történt. Hasonlóképpen, az árfolyam-különbözetek tükröződnek az összes többi devizaszámlán.

A konverziós tranzakciók bankkártyával engedélyezettek. Ugyanakkor a nemzetközi rendszerek független árfolyamon is elfogadják az átváltást, például a londoni valutatőzsdén. Az átváltási különbözetek leírása az 55. „Speciális bankszámlák”, a „Hitelkártya-elszámolások” és a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” alszámla közötti megfeleltetéssel történik.

Utazási csekk

A közelmúltban Oroszországban elterjedt a külföldi üzleti útra utazó elszámoltatható személyekkel történő elszámolási forma utazási csekkekkel (Travelers Cheque).

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint "... a csekk olyan értékpapír, amely a csekk kiadójának feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának."

Utazási csekkek orosz személyek rendszerint külföldi bankok fejléces papírján adják ki. Az orosz bankok elsősorban VISA és MasterCard utazási csekkeket bocsátanak ki ügyfeleiknek. Minden csekkhez tartozik egy sorozat és egy szám. A Master Card Travellers csekket 11 féle külföldi pénznemben kínálják. Például amerikai dollárban 10, 50 és 100 dolláros címletekben bocsátják ki őket. A csekken szereplő névérték számokkal és szavakkal van feltüntetve. A csekk névértékének feltüntetése a befizetőnek adott utasítás, hogy pontosan ezt az összeget fizesse be a csekk devizanemében, vagy a névértéknek megfelelő összeget más pénznemben. A csekk ezt írja:

Az utazási csekket készpénzre váltó bank fizetőjének neve;

Az utazási csekket értékesítő bank felelős személye;

A csekk kiállításának dátuma;

A csekket kibocsátó bank neve;

Eladás helye.

Az a magánszemély, akinek a nevére csekket állítanak ki, a banki alkalmazott jelenlétében minden csekkre egyszer aláírja az aláírását. A csekk banki alkalmazott jelenlétében készpénzre cserélésekor a csekket ismét aláírják az ellenőrző aláírási soron.

Amikor egy bank eladja az utazási csekkeket egy magánszemélynek, adásvételi szerződést állítanak ki. Ha nem használnak utazási csekket, ezt az okmányt be kell mutatni a banknak a fel nem használt csekk visszaküldésekor. Az utazási csekkek visszaküldéséért a bank jutalékot vesz fel, általában a csekk összegének 2%-át.

Az utazási csekkel végzett tranzakciók elszámolását még nem szabályozta törvény. Ebben a könyvelő egyetlen segítője a Számlatükör használati útmutatója. Két lehetőség közül választhat: 55. számla "Speciális bankszámlák" és 56. számla "Pénzdokumentumok". Az utazási csekkek könyveléséhez célszerűbb az 56-os „Pénzdokumentumok” számlát használni, mivel a befizetett pénzbizonylatok megjelennek rajta. Ezenkívül az utazási csekk lényegében közelebb áll a monetáris okmányhoz, mint a fizetési okmányhoz. Az utazási csekk kézhezvételekor nem pénzeszközök speciális számlákon történő elhelyezésére kerül sor, hanem egy pénzbeli okmány valódi vételére és eladására.

A könyvelő az utazási csekk igénylése és a kiállított utazási csekk kézhezvétele után a folyó devizaszámla banki kivonata alapján számviteli bejegyzést tesz:

56. terhelés "Pénz okmányok", "Utazási csekkek a vállalkozás pénztárában" alszámla, 52-1-2 számla jóváírása - a csekk névértékére devizában.

Terhelése 71 "Utazási csekkek a számlavezetőnél", Credit 56 "Pénz okmányok", "Utazási csekkek a vállalkozás pénztárában" alszámla - a csekk névértékére.

Az értékesítés során az utazási csekk kiállításának szolgáltatásaiért a felhatalmazott bank jutalékot számít fel. A jutalék elszámoláshoz és készpénzszolgáltatáshoz kapcsolódik, ezért az egyéb ráfordítások között kell kimutatni, és a nyereségadózás szempontjából figyelembe venni a pénzügyi eredmény kialakításakor.

A csekk készpénzre váltásakor fellépő megbízási díjat a költségszámlákon (20, 26, 44) az útiköltség részeként kell feltüntetni és a nyereségadó szempontjából figyelembe venni.

A devizacsekkekkel végzett műveletek végrehajtása során a bankokat (intézményeket) az Ukrajna Nemzeti Bank igazgatótanácsának keltezési határozatával jóváhagyott, Ukrajna területén a devizacsekkekkel végzett műveletek eljárási rendjéről szóló szabályzat irányadó. 2000. december 29. N 520, és az Ukrán Igazságügyi Minisztériumnál 2001. február 21-én az N 152/5343 számon, valamint az Ukrán Nemzeti Banknak a valutaváltási műveletek lebonyolítására, valamint a külföldi készpénz használatára vonatkozó szabályozási jogi aktusaira jegyezték be. valuta Ukrajna területén és valutaértékek Ukrajna vámhatárán való mozgása, valamint az Ukrán Nemzeti Bank egyéb szabályozó jogi aktusai a névleges és utazási csekkekkel devizában történő műveletek végrehajtásáról.

Jelölje be- meghatározott formájú papíralapú elszámolási okmány, amely tartalmazza a csekk kiadójának feltétel nélküli írásos megbízását a fizető felé az abban meghatározott pénzösszegnek a csekk birtokosának történő kifizetéséről a megállapított határidőn belül.

Ellenőrizze a fiókot- nem rezidens jogi személy vagy külföldi illetőségű magánszemély, aki csekket állít ki egy másik személynek, aki aláírja;

Csekktartó(címzett, tulajdonos) - természetes vagy jogi személy, akinek joga van pénzeszközöket kapni csekken.

Utazási csekk- nemzetközi, nem kereskedelmi elszámolások eszközeként használt, devizában denominált papíralapú fizetési bizonylat, amely a csekkkibocsátó pénzbeli kötelezettsége, hogy a csekken feltüntetett összeget befizesse a csekk tulajdonosának (tulajdonosnak), aki aláírásával rendelkezik az eladáskor a megadott helyen.

személyi csekket- devizában denominált papíralapú elszámolási bizonylat, azaz jogi személy - nem rezidens vagy magánszemély - nem rezidens csekket (fiókot) kibocsátó írásbeli megbízása a kifizető részére meghatározott összeg kifizetésére. pénzeszközöket a csekken feltüntetett csekk tulajdonosának, vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazással más személynek a befizetőnek biztosított készpénzes fedezet terhére.

Ukrajna területén tilos a lakosok közötti elszámolás devizacsekkekkel.

A devizacsekkek használata Ukrajna külgazdasági tevékenységét végző alanyok külgazdasági tranzakcióinak elszámolásai során megengedett, ha:

A külgazdasági megállapodás kimondja, hogy a csekket nem rezidens állít ki olyan rezidens számára, aki a megállapodásban részes;

A csekket nem rezidens állítja ki az áru kifizetésére, vagy zálogként történő felhasználására Ukrajna hatályos jogszabályai szerint, vagy biztosítékként a rezidenssel szembeni kötelezettségek teljesítésének biztosítására. A fizetés célját a csekken vagy a csatolt mellékletben fel kell tüntetni;

Nem rezidens csekkkiadó egy bank, állam (amelyet felhatalmazott állami szerv képvisel), nemzetközi szervezet, társaság, biztosítótársaság. A fiókok a vezető minősítő intézetek (Fitch, Standard & poor's, Moody's, Thomson Bank Watch) közleményében megerősített nemzetközi hosszú távú hitelminősítéssel rendelkeznek, amely az ellenőrzés időpontjában a "befektetési fokozatú" csoportba tartozik, azon nemzetközi hosszú távú hitelminősítések csoportjába tartozik, amelyek egy személy (adós) vagy értékpapír-kibocsátó kötelezettségei nem teljesítésének (nemteljesítésének) alacsony valószínűségét jelzik.

E bekezdés előírásai nem vonatkoznak azokra a csekkekre, amelyeket nem rezidens személy olyan rezidens számára állított ki, aki szellemi tulajdon képviselője (szabadalmi ügyvivő). A csekkek szabadalmi ügyvivőtől történő átvétele a szellemi tulajdon képviselőjének (szabadalmi ügyvivő) igazolásának a banknak (intézménynek) történő bemutatása esetén engedélyezett.

A bank (intézmény) személyi csekkekkel történő tranzakciók lebonyolításának megbízási díját a csekk tulajdonosától hrivnyában tartják vissza a bank (intézmény) rendeletével jóváhagyott belső szabályzataiban megállapított tarifák szerint és módon. a bank (intézmény).

A személyi csekkel történő ügyletek lebonyolításában részt vevő külföldi bankoknak járó költségek bank (intézmény) általi megtérítését devizában kell visszatartani.

A bank (intézmény) utazási csekkek adásvétele (fizetése) megbízási díja hrivnyában kerül levonásra a díjszabás szerint és a bank (intézmény) belső szabályzata által meghatározott módon, a bank megbízásából jóváhagyva. (intézmény).

Ha a tarifákat devizában határozzák meg, a megbízási díj fizetése hrivnyában történik, az Ukrán Nemzeti Bank által a tranzakció napján megállapított hivatalos hrivnya devizaárfolyamon.

A csekk tulajdonosa által egy banknak (intézménynek) fizetésre benyújtott csekkeknek egyértelműen meghatározott adatokat kell tartalmazniuk, nevezetesen:

a) személyi csekk:

A dokumentum neve "check", amely a dokumentum szövegében van feltüntetve a nyelven mit kiállítva (vagy cím nélkül, ha a csekket olyan országokban adták ki, mint az Egyesült Királyság, USA, Kanada, Ausztrália, Németország stb.);

Meghagyás egy bizonyos összeg kifizetésére a csekk tulajdonosának;

A kibocsátó és a fizető neve és adatai;

A jogi személy neve vagy vezetékneve, a csekktulajdonos természetes személyének neve, akinek javára a fizetés történik;

A csekk pénznemének és összegének feltüntetése;

a kiállítás dátuma és a csekk száma;

A csekket kiállító személy aláírása (fiók).

Ezen adatok hiányában a csekk érvénytelennek minősül, visszakerül a csekk birtokosához, és a bank (intézmény) nem fogadja el beszedés céljából.

A bemutatóra szóló csekket a bank (intézmény) nem fogadja el. A névleges csekk érvényességi ideje a csekken fel van tüntetve. Ha nincs ilyen bejegyzés, akkor a csekk érvényessége a kiállítástól számított 6 hónap, hacsak a kiállító ország jogszabályai másként nem rendelkeznek.

b) utazási csekk:

Az okmány neve "utazási csekk" ("travelers chèque");

A csekket kibocsátó cég neve: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travellers Checks stb.;

Jogosult aláírások személyek kibocsátó társaság;

A deviza megnevezése és megnevezése;

sorozat és szám;

- a hely a csekket megvenni szándékozó személy aláírása;

Egy hely a csekk tulajdonosának aláírására csekk befizetésekor. Az utazási csekkeknek nincs lejárati dátuma.

A csekk kitöltésének dátuma és helye az utazási csekk eladásáról szóló tájékoztatóban van feltüntetve.

Az utazási csekkeket meghatározott címletben bocsátják ki.

Az utazási csekket egy tulajdonosra, ritkábban kettőre állítják ki (a tulajdonos (két tulajdonos) aláírása az eladás napján a megadott helyen van). Két tulajdonos csekkjeit használhatják. A két aláírás bármelyike ​​érvényes készpénz csekken történő átvételekor.

A csekk kitöltése kézzel és technikai eszközök segítségével is történik.

A fax használata megengedett a nyugdíj kifizetésére szolgáló csekk aláírásakor (nyugdíj külföldi államokból Ukrajna lakosai számára történő átutalása), vagy a kiadó országának jogszabályai által előírt egyéb esetekben.

A csekket nem lehet elfogadni. Az átvételi elismervényen lévő felirat érvénytelennek minősül.

A csekken szereplő kamatjelzés érvénytelennek minősül, és azt a bank (intézmény) nem fogadja el végrehajtásra.

Érvényes a csekk, melynek összege szavakkal és számokkal is fel van írva. Ezen megjelölések közötti eltérés esetén a csekk a szavakkal feltüntetett összegre érvényes.

Érvényes az a csekk, amelynek összege többször van feltüntetve szóval vagy számmal. Ezen megnevezések közötti eltérés esetén a csekk csak kisebb összegre érvényes, amit szavakkal jeleznek. A csekkkibocsátó felelőssége a csekk birtokosával szemben a névleges csekk befizetéséért csak akkor áll fenn, ha a csekket a megállapított határidőn belül kifizetésre bemutatják a banknak (intézménynek).

A csekkek bemutatáskor fizetendők a fiók költségére. Az Ukrajna területén működő bank (intézmény) csak beszedés céljából fogad el személyes csekket a csekk tulajdonosától fizetésre.

A csekkek bankban (intézményekben) történő beszedésre történő átvétele fizetés fogadása céljából csekk felmutatását (befizetés) tekinti.

Gyűjtemény- olyan banki művelet, amelyen keresztül egy bank (intézmény) átveszi a fizető féltől a csekk birtokosának történő csekken történő kifizetésre szánt pénzeszközöket.

A bank (intézmény) által külföldi bankoknak beszedés céljából bemutatott csekkek beszedése a fizetés (fedezet) helye szerinti állam jogszabályainak előírásai szerint történik. A névleges csekk kiadó általi visszavonása a csekk bemutatása előtti lejárata előtt, ha ez az időtartam a csekken feltüntetésre került, nem megengedett. A csekk kibocsátójának csekk bemutatását követően bekövetkezett cselekvőképtelensége, halála a csekk érvényességét nem befolyásolja.

A csekket Ukrajna bankjában (intézményében) kell bemutatni, amelynek neve a csekken szerepel. Ilyen jelzés hiányában a csekket bármely bank (intézmény) elfogadja fizetésre. A beszedett csekken a pénzeszközök jóváírását és a készpénz kifizetését a bankok (intézmények) végzik, miután a befizetőtől visszatérítést kaptak a csekken. jóváírásra kerülnek a csekkbirtokos számláján vagy annak a banknak (intézménynek) a számláján, amelyről a csekk birtokosának kifizetésre kerül a pénzösszeg, ha ez utóbbi nem rendelkezik számlával a banknál (intézménynél), legkésőbb a bank (intézmény) levelezőszámlájára történő beérkezést követő harmadik banki munkanapon történik meg).

A befizető csekk befizetésének megtagadása esetén a csekken ennek megfelelően fel kell tüntetni a csekk befizetésre történő bemutatásának dátumát, valamint az elutasítás indokait. Az elutasítás tényét a befizetőnek a csekkfizetési határidő lejárta előtt igazolnia kell. A csekk befizetésének elmulasztásával kapcsolatos vitákat a csekk kiadója és a csekk birtokosa a befizető helye szerinti ország vonatkozó jogszabályai által meghatározott módon rendezik.

Az Ukrán Nemzeti Bank Devizaosztályozója I. csoportjába (a továbbiakban: Osztályozó I. Csoportja) és az Ukrán Nemzeti Bank Deviza Osztályozójának II. Csoportjába tartozó deviza csekkeket fogadja el bank (intézmény) csak a tulajdonosaiktól fizetett behajtásért személyazonosító okmányok vagy közjegyzői meghatalmazás bemutatása után. A bank (intézmény) beszedési csekkbeszedési csekket fogad el magánszemélyektől - belföldi és külföldi illetőségű személyektől a deviza csekk beszedésére vonatkozó fizetési elfogadási kérelem alapján (1. sz. melléklet).

Egy alkalmazásban csak egy pénznemű csekk jelölhető meg, a különböző devizanemű csekkekhez különböző kérvényeket bocsátanak ki.

A csekk tulajdonosa aláírását (kötelező) a csekk hátoldalára helyezi.

Rizs. 9.1. ban ben

A számok a következőket jelzik:

1 - csekk száma;

2 - a csekk kiállításának dátuma;

3 - csekk összege;

A 4 a csekket kibocsátó bank neve.

Rizs. 9.2. ban ben

A csekk tulajdonosának aláírása nélküli csekket a bank (intézmény) nem fogad el beszedési fizetésre. Más személy által a banknak (intézményeknek) bemutatott csekket csak az alábbi esetekben fogadunk el beszedés céljából:

A csekk tulajdonosa által kiállított, megfelelően hitelesített meghatalmazás jelenlétében. A csekk hátoldalán a következő felirat található: "Kinek kinek a meghatalmazottjával (ez utóbbi aláírása)";

A csekk tulajdonosának halála esetén az örökösök csekkjeit elfogadják beszedés céljából, Ukrajna hatályos jogszabályai által meghatározott dokumentumok jelenlétében, feltéve, hogy a csekk érvényessége nem járt le;

A 15 éven aluli kiskorú vagy cselekvőképtelen személy javára kiállított csekket csak törvényes képviselője (szülő, gondviselő) mutathatja be beszedés céljából a banknak (intézménynek) fizetésre;

A kiskorúak 15. életévének betöltése után maguk a kiskorúak, de egyik szülőjük vagy más törvényes képviselőjük írásos beleegyezésével, Ukrajna hatályos jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően igazolva, a vonatkozó dokumentumok (születési anyakönyvi kivonat) benyújtásával , örökbefogadási, gyámsági vagy gyámsági okirat stb.). A csekk hátoldalára a bank meghatalmazottja a következő feliratot teszi: "Annak a törvényes képviselője, aki (ez utóbbi aláírása)". A bank (intézmény) a hatályos ukrán jogszabályok előírásai szerint biztosíték ellenében beszedhető csekkeket fogadhat el, ha:

Biztosítani kell, hogy a csekkbirtokos teljesítse azon kötelezettségét, hogy jutalékot fizessen a kifizetőknek egy olyan banknak (intézménynek), amely olyan csekket fogad el, amelynek beszedésére vonatkozó kifizetése kétséges;

A csekk sérült (szakadt és ragasztott, eredeti színét megváltoztatta, kiégett vagy leégett, teljesen vagy jelentős részük festékkel, tintával, olajjal meg van töltve, feliratosak, de ezek a sérülések nem akadályozzák a csekk jeleinek azonosítását) ;

Ezek olyan csekkek, amelyek lejártak vagy két hét múlva járnak le.

Az a bank (intézmény), amely csekket fogad el beszedés céljából fizetésre, nem áll levelező kapcsolatban a kibocsátó bankkal.

A bank (intézmény) összehasonlítja a csekk kiállításának időpontját annak érvényességi idejével.

A bank (intézmény) felhatalmazott munkatársa a devizacsekk-beszedésről N 377-1 formátumú fizetési átvételi elismervényt állít ki két példányban, aláírja, a bank (intézmény) pecsétjével igazolja, a nyugta egy példányát kiadja a csekk birtokosának. Ezzel egyidejűleg a deviza csekkek beszedésére vonatkozó fizetési átvételi nyilvántartást vezetnek.

A beszedéskor fizetésre elfogadott csekkeket a bank (intézmény) trezorában tárolják. A fizetésre elfogadott fizető csekkeket a bank (intézmény) csomagokba formálja, hogy beszedés céljából elküldje azokat. A csekkekkel együtt kísérő dokumentumokat küldenek (levelek, beszedési utasítások, amelyeket a fizető igényei szerint állítanak össze, és hasonlók). A bankok (intézmények) az eredeti csekk befizetése előtt másolatot készítenek azokról. Szállítás közbeni csekkek elvesztése esetén az átvétel a csekk másolatai alapján történik.

A pontban foglalt feltételek be nem tartása esetén a bank (intézmény) csekket nem fogad el beszedés céljából fizetésre. A bank (intézmény) beszedési csekkeket fogad el befizetésre a csekk birtokosától, és csak a bank (intézmény) működési napján belül fizeti ki az összeget.

Nál nél a beszedésre átvett csekkek lejárati ideje a bank (intézmény) munkaszüneti napjára esik, akkor a csekket legkésőbb a bank (intézmény) következő munkanapjáig be kell mutatni, de mindig a tevékenységén belül. nap. A bankok (intézmények) belföldi illetőségű jogi személytől, illetve nem rezidens jogi személy képviseletétől beszedési csekket fogadnak be a devizabeszedéshez benyújtott fizetési elfogadási kérelem alapján. A kérelemmel együtt a belföldi illetőségű jogi személy vagy a külföldi illetőségű jogi személy képviselete fejléces papíron elkészíti és a bankhoz (intézményhez) benyújtja a vezető és főkönyvelő által aláírt, pecséttel ellátott kísérőleveleket legalább két példányban. a jogi személy. A bank (intézmény) a kísérőlevél egy példányát visszaküldi a csekk birtokosának a bank (intézmény) megjelölésével, és megküldi a csekkeket és a kísérő dokumentumokat (a befizető igénye szerint kiállított beszedési utasításokat, stb.) a fizetőnek. A kísérőlevél második példánya a bankban (intézményben) marad.

Egy kérelemben csak egy deviza csekket lehet feltüntetni, a különböző deviza csekkekre különböző kérelmeket adnak ki. A bank (intézmény) összehasonlítja a csekk kiállításának időpontját annak érvényességi idejével. A bank (intézmény) felhatalmazott munkatársa a devizacsekk beszedéséről szóló fizetési átvételi elismervényt N 377-1 formátumban állítja ki két példányban, aláírja, a bank (intézmény) bélyegzőjével igazolja. és a nyugta egy példányát kiadja a csekk birtokosának. Ezzel egyidejűleg a deviza csekkek beszedésére vonatkozó fizetési átvételi nyilvántartást vezetnek.

A beszedéskor fizetésre elfogadott csekkeket a bank (intézmény) trezorában tárolják. A fizetésre elfogadott fizető csekkeket a bank (intézmény) csomagokba formálja, hogy beszedés céljából elküldje azokat. A csekkekkel együtt kísérő dokumentumokat küldenek (levelek, beszedési utasítások, amelyeket a fizető igényei szerint állítanak össze, és hasonlók).

A bankok (intézmények) az eredeti csekk befizetése előtt másolatot készítenek azokról. Szállítás közbeni csekkek elvesztése esetén az átvétel a megfelelően elkészített csekk-másolatok alapján történik.

A csekk hátoldalára jogi személy - belföldi illetőségű vagy jogi személy képviseleti irodája - nem rezidens az általa meghatalmazott személyek aláírását helyezi el, amelyeket lepecsételnek. A banki záradékon kötelező a "forgalom nélkül rajtam" kitétel.

A bank (intézmény) beszedési csekkeket fogad el befizetésre a csekk birtokosától, és csak a bank (intézmény) működési napján belül fizeti ki az összeget.

Ha a beszedésre átvett csekkek lejárati ideje a bank (intézmény) munkaszüneti napjára esik, úgy a csekket legkésőbb a bank (intézmény) következő munkanapjáig, de minden esetben a tevékenységén belül kell bemutatni. nap. A pontban foglalt feltételek be nem tartása esetén a bank (intézmény) csekket nem fogad el beszedés céljából fizetésre.

Személyi csekk fizetési eljárása:

1. A bank (intézmény) a befizetőtől a csekkre utalt pénzösszeg átvételét követően a csekk tulajdonosával előzetesen egyeztetve telefonon vagy írásban a csekk tulajdonosa által az igénylésben megjelölt címen tájékoztatja őt a csekk tulajdonosa által az igénylésben megjelölt címen az a beszedési befizetéshez szükséges csekk elfogadása, a pénzeszközök átvétele, valamint a bank (intézmény) neve és helye, amelyhez fel kell vennie a kapcsolatot az összegek átvételéhez.

2. A banknál (intézménynél) devizában vezetett pénzforgalmi számlával rendelkező magánszemélyek (belföldiek és nem rezidensek) csekkfedezetet kaphatnak számlájukra, melynek számát a csekkbeszedési fizetési átvételi kérelemben feltüntetik. devizában.

Banknál (intézménynél) devizában vezetett pénzforgalmi számlával nem rendelkező magánszemélyek (rezidensek és nem rezidensek), akik készpénzben csekken kapnak pénzeszközt.

Magánszemély (rezidens vagy nem rezidens) kérelmére a csekken lévő devizamennyiség a bank (intézmény) működésének napján hatályos deviza vételi árfolyamon értékesíthető banknak (intézménynek). ), míg a nem rezidens magánszemélynek az N 377 -K formátumú nyugta kivételével az N 377 formanyomtatványon kell igazolást adni.

Jogi személyek (lakosok) esetében a csekkekkel történő pénzeszközök előzetesen jóváírásra kerülnek a bank (intézmény) által jogi személy számára nyitott devizaforgalmi számlán.

Nem rezidens jogi személy képviseleti irodája esetében a csekken lévő pénzeszközöket az Ukrán Nemzeti Bank szabályozási jogi aktusainak megfelelően írják jóvá a számlákon.

3. A csekk összegét a csekk birtokosának kell kifizetni, levonva az összes jutalékot. A csekk befizetése a csekk tulajdonosának az alábbi dokumentumok bemutatásával történik: útlevél vagy más személyazonosító okmány, valamint N 377-1 formátumú nyugta, amelyet a bank (intézmény) az ügyfélnek az átvételkor állított ki. beszedési csekket.

4. Ha a fizető megtagadja az átvételre átvett csekk visszafizetését és fizetés nélkül visszaküldését, a bank (intézmény) az eredeti csekket a fizetés megtagadásáról szóló hivatalos válaszával együtt átadja az ügyfélnek. Az ukrán hatályos jogszabályok előírásai szerint elfogadott biztosíték összegét, kivéve a kifizető jutalékát, valamint a csekket beszedés céljából fizetésre átvevő bank (intézmény) jutalékát, a csekk birtokosának vissza kell fizetni. A bank (intézmény) a csekkről és a fizető hivatalos válaszáról másolatot készít, és azokat az aznapi dokumentumokban hagyja.

5. A bankok (intézmények) nem tartoznak felelősséggel a csekkbirtokosokkal szemben a csekk befizetésének elmulasztásáért, ha a befizető megtagadja a csekk befizetését.

Azok a bankok, amelyek a hatályos jogszabályoknak megfelelően rendelkeznek az Ukrán Nemzeti Bank írásos engedélyével valutaértékkel történő tranzakciók lebonyolítására, jogosultak megállapodásokat kötni más rezidens bankokkal (szervezetekkel) azok további ukrajnai végrehajtására.

Az utazási csekkek vásárlására (befizetésére) és értékesítésére irányuló műveleteket (deviza készpénzes devizacsekkekre történő átváltása, a továbbiakban: értékesítés) a bank (intézmény) az Osztályozó I. csoportjába tartozó devizára, ill. hrivnyáért.

Ügyletek lebonyolítása utazási csekkek értékesítésére (deviza készpénz váltása deviza csekkre) és utazási csekkek vásárlására (befizetésére).

1. A bank felhatalmazott alkalmazottja(intézmény), a bank (intézmény) valutaváltója adásvételi hirdetményt ad ki utazási csekk. Minden üzenet csak egy pénznemnevet tartalmazhat.

Az utazási csekkek eladásával kapcsolatos üzenetekben a javítások, törlések és átvilágítás nem megengedettek. Az utazási csekkek eladásáról szóló értesítés hibás kitöltése esetén a bank (intézmény) felhatalmazott munkatársa köteles azt az ügyfél jelenlétében törölni (áthúzni), és újat kitölteni. Az ügyfél aláírása nélkül az utazási csekk eladásáról szóló értesítés érvénytelennek minősül.

2. Az utazási csekkek devizaértékesítésére vonatkozó műveleteket:

Bank (intézmény) pénztára belföldi illetőségű jogi személyeknek és nem rezidens jogi személyek képviseleteinek külföldre üzleti útra kiutazó munkavállalóik részére, bármilyen formájú utazási csekk kiállítása iránti kérelemre és a utazási csekkek értékesítése;

Bank (intézmény) pénztára magánszemélyeknek N 377-K formájú nyugtával és utazási csekkek eladásáról szóló értesítéssel;

Bank (intézmény) valutaváltója belföldi illetőségű magánszemélyek részére utazási csekkek eladásáról szóló értesítés kiállításával.

A végrehajtott tranzakciókat a bank (intézmény) pénztára, a bank (intézmény) valutaváltója rögzíti a devizában értékesített utazási csekkek nyilvántartásában.

3. A hrivnyára szóló utazási csekk belföldi illetőségű személyek számára történő értékesítését a bank (intézmény) pénztára, a bank (intézmény) valutaváltója végzi:

Deviza értékesítése hrivnya ellenében, a tranzakciók tükrözésével az értékesített devizanyilvántartásban, és a bank (intézmény) pénztárában N 377-K formátumú nyugta vagy N 377-A formátumú nyugta végrehajtása a bank (intézmény) valutaváltója által;

Utazási csekkek deviza értékesítése a devizában eladott utazási csekkek nyilvántartásában való feltüntetéssel, az utazási csekkek eladásáról szóló értesítés és a bank pénztára által N 377-K formátumú nyugta kiállításával ( intézmény) vagy a bank (intézmény) valutaváltója által az utazási csekk értékesítéséről szóló értesítés .

4. Az utazási csekkek munkanapon belüli értékesítésével kapcsolatos tranzakciók végrehajtása:

a) belföldi illetőségű magánszemélyek:

A bank (intézmény) pénztára a Nemzeti Bank szabályozó jogi aktusában meghatározott összegeken belül a készpénz Ukrajna vámhatárán való átszállítására vonatkozóan;

Banki (intézményi) valutaváltó 1000 USD-ig vagy ennek megfelelő más devizában.

Az utazási csekk belföldi illetőségű magánszemélynek történő értékesítésére vonatkozó műveleteket hajtanak végre után ez a személy bemutatja egy bank (intézmény) vagy bank (intézmény) valutaváltójának pénztáránál Ukrajna állampolgárának útlevelét vagy olyan személy tartózkodási engedélyét, aki Ukrajnában tartózkodik, de nem Ukrajna állampolgára, valamint a hontalan személy külföldre utazáshoz szükséges úti okmánya vagy külföldre utazáshoz útlevél;

b) nem rezidens magánszemélyek:

Csak egy bank (intézmény) pénztáránál a Nemzeti Bank szabályozó jogi aktusában meghatározott összegeken belül a készpénz Ukrajna vámhatárán való átszállítására vonatkozóan.

Az utazási csekkek külföldi illetőségű magánszemélynek történő értékesítésére azt követően kerül sor, hogy ez a személy útlevelet vagy más személyazonosító okmányt bemutatott egy bank (intézmény) felhatalmazott alkalmazottjának, és ha a nem rezidens rendelkezik a fizetési források forrását igazoló dokumentumokkal. deviza eredete. (Nem rezidens készpénz deviza behozatalára vonatkozó belépési vámáru-nyilatkozatban az utazási csekkek eladásáról megjegyzés történik). Ezen dokumentumok másolatai az adott nap dokumentumaiban maradnak;

c) belföldi illetőségű jogi személyeknek és külföldi illetőségű jogi személyek képviseleteinek külföldre üzleti útra kiutazó munkavállalóik részére a belföldi illetőségű jogi személy pénzforgalmi számláján és a külföldi illetőségű jogi személy képviseletén nyilvántartott pénzeszközök terhére. csak a bankok pénztárain keresztül.

5. Az utazási csekkek értékesítését követően a magánszemély (belföldi illetőségű vagy nem rezidens) vagy belföldi illetőségű jogi személy meghatalmazott képviselője, vagy nem rezidens jogi személy képviseletének meghatalmazott képviselője üzleti útra indul, a bank (intézmény) alkalmazottjának jelenlétében helyezze el az aláírási üzenetét eladásukon és minden csekken a külföldi kibocsátó cég által kijelölt helyen ("Thomas Cook" - a bal alsó sarokban lévő sorban; "American Express" - a bal felső sarokban lévő sorban; "Visa" - a a jobb felső sarokban lévő vonal és hasonlók).

6. Utazási csekkek fizetett csak a csekk tulajdonosának, akinek aláírásmintája a csekken szerepel, az aláírás azonosítását követően a bank (intézmény) meghatalmazott munkatársa jelenlétében és csak a csekken feltüntetett teljes összegben.

7. A devizautazási csekkek vásárlási (fizetési) műveletei:

Bank (intézmény) pénztára magánszemélynek (rezidens vagy nem rezidens) N 377-K formájú nyugtával vagy jogi személy meghatalmazott képviselője - rezidens vagy jogi személy meghatalmazott képviselője - a nem rezidens, akinek aláírása a csekken van;

Bank (intézmény) valutaváltója az N 377-A formátumú nyugta kiállításával rezidens magánszemélyek számára.

Az utazási csekkek vásárlásával (befizetésével) kapcsolatos tranzakciókat a vásárolt devizában vásárolt utazási csekkek nyilvántartása tartalmazza.

8. A magánszemélyektől hrivnyás utazási csekk vásárlására (fizetésére) vonatkozó műveleteket hajtják végre:

bank (intézmény) pénztára N 377-K formátumú nyugta kiállításával, de nem rezidens magánszemélyek számára is hivatkozások az N 377-es nyomtatvány szerint;

bank (intézmény) valutaváltója nem rezidens magánszemélyek esetében N 377 formátumú igazolások, rezidens magánszemélyek esetében N 377-A formátumú bizonylatok kiállításával.

Az utazási csekkek vásárlására (befizetésére) vonatkozó műveleteket a devizában vásárolt utazási csekkek nyilvántartása és a vásárolt deviza-nyilvántartás tartalmazza, az N 377-K formátumú nyugta kiállításával a pénztár pénztára. bank (intézmény) vagy a bank pénzváltója (intézményei) N 377-A formátumú nyugta.

9. Utazási csekk vásárlása (fizetése) magánszemélytől munkanap közben arcok(rezidens és nem rezidens) a következő összegben hajtják végre:

Legfeljebb 3000 USA dollár vagy ennek megfelelő összeg más devizában bankok (intézmények) pénztáraiban vagy bank (intézmény) valutaváltójában;

3000 USA-dollárnál vagy ennek megfelelő összegnél más devizában csak a bankok (intézmények) pénztárában.

A bank (intézmény) valutaváltójában a munkanap során a magánszemélytől (rezidens és nem rezidens) utazási csekk vásárlására (fizetésére) vonatkozó tranzakciókat hajtanak végre:

Legfeljebb 1000 USA dollár vagy ennek megfelelő összeg más devizában e személy kérésére készpénzes hrivnya vagy deviza ellenében;

1000 USD-nél több, de legfeljebb 3000 USD vagy ennek megfelelő összeg más devizában, csak készpénzes hrivnya ellenében.

Az utazási csekket tulajdonosuk aláírása nélkül nem fogadják el fizetésre, amelyet a kibocsátó által meghatározott szabályok szerint a megjelölt helyen helyeznek el.

10. Utazási csekk vásárlásakor (befizetésekor) bank (intézmény), bank (intézmény) valutaváltó meghatalmazott munkatársa:

Ellenőrzi az útlevelet vagy más személyazonosító okmányt, valamint azt, hogy az utazási csekken nincsenek-e olyan javítások vagy feliratok, amelyek zavarják a tulajdonos első aláírásának elolvasását;

Ellenőrzi az utazási csekkek adatait az utazási csekkek biztonsági elemeinek megléte szempontjából (a csekkek érvényessége ellenőrizhető a külföldi kibocsátó cég „A világ országainak eredeti bankjegyei és alapvető utazási csekkek” katalógusa és a csekknyomtatványok mintái segítségével) és a kibocsátó első aláírása a megfelelő helyen;

Ellenőrzi, hogy az utazási csekken szereplő csekkbirtokos első aláírása megfelel-e az útlevélben vagy más személyazonosító okmányban szereplő aláírásának;

Egyértelművé teszi annak a devizának a nevét, amelyet a csekk tulajdonosa az utazási csekkért szeretne kapni;

Figyelemmel kíséri, hogy a tulajdonos hogyan és hol írja alá az utazási csekkeket a kibocsátó által megállapított szabályoknak megfelelően;

Az aláírás érvényességével kapcsolatos kétség esetén felkéri a csekk tulajdonosát:

Írja alá az utazási csekkeket harmadik alkalommal a hátoldalon, és írja le az útlevél adatait;

Üzenetet adjon az utazási csekkek eladásáról, feltüntetve azok számát, sorozatát, számát, deviza megnevezését, névértékét és végösszegét, valamint a csekk tulajdonosának aláírását.

Ha a csekk tulajdonosának aláírása között eltérés van, az utazási csekket nem fogadják el fizetésre.

11. Fizetett utazási csekkek raktárban tárolva bankok (intézmények), csomagokba formálják és megküldik azoknak a fizetőknek, akikkel szerződést kötöttek ezen csekkek ellenértékének megszerzésére az Osztályozó i csoportjának devizában. A csekkcsomagokkal együtt a következő kísérő okmányok kerülnek kiküldésre: levelek, beszedési utasítások, melyeket a befizető igényei szerint állítanak össze, és hasonlók.

A csekktulajdonosok által elvesztett utazási csekkek visszatérítését a bank (intézmény) az utazási csekk kibocsátójával kötött megállapodások alapján végzi. Az ilyen megállapodásoknak szükségszerűen tartalmazniuk kell a csekk birtokosának az elveszett utazási csekkek visszatérítésére vonatkozó eljárást.

1. Tranzakciók utazási csekkel

2. Utazási csekkek kiállítása és az ügyfelek részére történő kiállítása

3. Műveletek plasztikkártyákkal

4. Szolgáltatás fizetési kártyákkal

1. Az utazási csekk a pénz elvesztése vagy ellopása elleni védelme, amit a fogyasztók több generációja is bebizonyított.

Az utazási csekkek olyan papírok, amelyeket ritkán használnak fizetőeszközként, de bankjegyekre válthatók a bankban. Erre csak az a személy jogosult, akinek az aláírása szerepel a csekken. Az utazási csekkekre – azok megszerzésekor és bemutatásakor – két aláírás rögzítésének eljárása nem teszi lehetővé, hogy azokat a megfelelő számlával nem rendelkező személy használja.

A világon a legelterjedtebb csekkek a Thomas Cook (Thomas Cook), a Visa (VISA) és az American Express (American Express). A csekk kézhezvételéhez elegendő pénzzel és útlevéllel a bankfiókba érkezni. Minden bank árul utazási csekket, általában kis százalékért. A legjobb, ha a csekkeket annak az országnak a pénznemében vásárolja, ahol be kívánja váltani. A csekk készpénzre váltásához fel kell vennie a kapcsolatot a velük együttműködő bankkal. Csekk pénzre váltása esetén jutalékkamatot is számítanak fel, és kicsit magasabbat, mint a csekk eladásakor. Egyes országokban egy bizonyos százalék helyett fix összeget vesznek el minden csekkből, függetlenül annak névértékétől. Az Egyesült Államokban például sok szállodában és nagy üzletben akár csekkel is lehet fizetni. Ha elveszik, az utazási csekkek – a készpénzzel ellentétben – visszaállíthatók. A pénzt nem az a bank téríti vissza, ahol az utazási csekket vásárolta, hanem az utazási csekket kibocsátó cég. Az utazási csekk nem annyira fizetőeszköz, hanem a pénz szállításának és tárolásának egyik fajtája.

Az utazási csekket kibocsátó cégek sokéves tapasztalattal és kifogástalan hírnévvel rendelkező, vezető nemzetközi vállalatok. Az utazási csekkek vásárlása a bankkártyával ellentétben nincs bankszámlához kötve, a csekk kiállítása néhány percet vesz igénybe. A csekkeknek nincs lejárati ideje.

Az utazási csekkeket pénzintézetek, kereskedők milliói és szolgáltató pontok fogadják el világszerte. Az üzletek, éttermek, szállodák az áruk és szolgáltatások utazási csekkel történő fizetésekor a fogadó ország pénznemében adnak átváltást.

2. A pénztárosok a könyvelők által kiállított bejövő és kimenő pénztárbizonylatok alapján értéktárgyakat fogadnak és állítanak ki. Az egyenlegen kívüli számlán nyilvántartott utazási csekk és egyéb értéktárgyak elfogadása (kibocsátása) a megfelelő mérlegen kívüli megbízások szerint történik. Ugyanakkor a készpénzes bizonylaton fel kell tüntetni a teljes összeget, figyelembe véve az egyes értéktételekre vonatkozó jutalékot.

A pénztárbizonylatok szabályszerű regisztrációt követően belső eljárással kerülnek a pénztárba.

Az utazási csekk kiállításakor a pénztáros köteles gondoskodni arról, hogy az ügyfél minden csekket a jelenlétében, a csekk tulajdonosának aláírásmintájára kijelölt helyen aláírjon.

1. Milyen dokumentumokat kell bemutatnia az ügyfélnek, ha American Express utazási csekket szeretne vásárolni?

Az utazási csekk vásárlásához az ügyfélnek személyi igazolványt kell bemutatnia.

2. Milyen dokumentumokat adnak át az ügyfélnek az utazási csekk vásárlásakor?

Az utazási csekkek vásárlásakor az alábbi dokumentumokat állítják ki a vásárlónak o

vásárolt és általa aláírt csekkeket; o

-án jelzett adásvételi szerződés orosz nyelvű szövege angol nyelv az értékesítési bizonylat hátoldalán; o

AMEX levélpapír az ügyfélnek szóló információkkal, amely felsorolja a 24 órás elveszett csekkszolgálat telefonszámait, elmagyarázva az utazási csekk használatát; o

a csekkvásárlás alapját képező nyugta negyedik (a Bank bélyegzőjével ellátott) másolatát.

3. Milyen szabályok vonatkoznak a csekkek vezetésére?

Feltétlenül emlékeztesse az ügyfelet, hogy a nyugtát az utazási csekkektől elkülönítve kell tárolni (mert az utazási csekk elvesztése esetén tájékoztatnia kell az American Express-t a nyugtán feltüntetett adatokról), és az utazási csekkeket előzetesen ne írja alá, de csak a pénztáros jelenlétében .

4. Mi a teendő az ügyfélnek az utazási csekk elvesztése esetén?

Ha váratlan történik, és az American Express utazási csekkjei elvesznek vagy ellopják, a nap 24 órájában, a hét 7 napján, az év 365 napján hívhatja segítségért utazási csekk-helyreállító központjainkat.

5. Használhatók-e az utazási csekk készpénzként?

Az American Express utazási csekkjeit a készpénzhez hasonlóan használják, különösen az Egyesült Államokban. Az American Express utazási csekkeket számos bankban, üzletben, szállodában és étteremben használhatja.

6. Milyen pénznemekben bocsátják ki az utazási csekkeket?

Az American Express utazási csekkeket számos pénznemben bocsátják ki: USA-dollárban, font sterlingben, japán jenben, kanadai dollárban és holland guldenben, szaúdi realban, euróban.

7. Hol és milyen kamattal válthatók készpénzre az American Express utazási csekkjei az Egyesült Államokban és a FÁK-n kívüli országokban?

Az Egyesült Államokban az utazási csekkeket ugyanúgy használják, mint a készpénzt. A nem FÁK-országokban az American Express Company irodái kamat felszámítása nélkül váltanak utazási csekket, míg a bankok világszerte a megállapított árfolyamok szerint váltanak csekket.

8. Milyen előnyei vannak az American Express utazási csekkeknek? o

készpénzhez hasonlóan használják őket, különösen az Egyesült Államokban, és könnyen beválthatók más országokban; o

az elveszett csekkeket könnyen, ingyenesen és általában 24 órán belül visszatérítjük; o

Csekkeinek elvesztését a nap 24 órájában, az év 365 napján jelentheti;

Az American Express utazási csekkjét több bankban, üzletben, szállodában és étteremben használhatja a világon, mint bármely más kibocsátó csekkje;

Ha American Express utazási csekkel utazik, világszerte az American Express vállalat mind az 1700 telephelyén kaphat támogatást és segítséget.

9. Mennyi az utazási csekkek érvényességi ideje?

Az American Express utazási csekkei örökérvényűek; nincs lejárati dátumuk.

10. Hogyan fizetik ki az American Express utazási csekkjét?

A közvetlenül tulajdonosuk által bemutatott utazási csekkeket azonnal kifizetik. A harmadik fél által fizetésre bemutatott csekkek kifizetése csak beszedés útján történik.

3. Műanyag kártyák. A leggyakoribb plasztikkártyák azok, amelyek a VISA International (VISA International), az Europay MasterCard / International (Europey Mastercard / International) és az American Express (American Express) rendszerben működnek. Nézzük meg közelebbről a VISA és Europay/Mastercard kártyákat. A legtöbb országban ezek a kártyák hitelkártyák. Azaz azzal, hogy az ügyfélnek kártyát állítanak ki, a bank mintegy kölcsön ad neki pénzt, legtöbbször kamat nélkül. Minden ügyfél számára személyesen kerül meghatározásra az összeg (limit), amelynél többet nem jogosult elkölteni. A következő vásárlást vagy számláról történő pénzfelvételt követően az ügyfélnek egy bizonyos időszak (általában 15 vagy 30 nap) elteltével be kell utalnia az elköltött összeget a bankba. Ha nem, akkor büntetést kell fizetnie. Oroszországban minden kártya betéti. Vagyis az ügyfél maga határozhatja meg a pénzügyi határt. Ehhez azonban köteles a teljes összeget befizetni a bankba, amit a kártyán szeretne. Az összeg felső határa ritkán van korlátozva. A minimális összeg általában a kártya típusától és az azt kibocsátó banktól függ. Külföldi utazáshoz nemzetközi utazási kártya szükséges. A VISA International rendszer (VISA International) VISA Electron kártyákat (VISA Electron) használ, amelyekkel csak ATM-ből (Plus rendszerek) lehet készpénzt felvenni, és elektronikus terminálokon (Electron rendszer) lehet fizetni az árukért és szolgáltatásokért. És az Europay / MasterCard International rendszerben az ilyen kártyákat Cirrus / Maestro (Cirrus / Maestro) néven hívják. Segítségükkel vagy készpénzt vehet fel Cirrus ATM-ekből, vagy fizethet a Maestro készpénzes terminálokkal felszerelt üzletekben. Mindkét kártya, még külföldön is, betéti kártya. A kártya megszerzésének folyamata mindössze öt napot vesz igénybe. Sok bank a plasztikkártya kibocsátásakor beállítja az úgynevezett minimális egyenleget - biztosítási letétet. Ez egy „vésztartalék”, amelyhez kártyás fizetéskor nem lehet hozzáférni. Ezt a pénzt csak a kártya bezárásával használhatja fel. Korlátozások vannak a készpénzfelvételre – egy alkalommal, egy napra vagy egy hónapra. Ezeket általában a kibocsátó bank (kártyákat kibocsátó) határozza meg. De még akkor is, ha bankja nem vezetett be ilyen korlátozásokat, a kártya felhasználási helyén megfelelhet ezeknek. A VISA és MasterCard kártyák többféle változatban léteznek. A szokásos Classic és Standard mellett van Business és Gold is a világ pénzintézeteiben. Nincs alapvető különbség az "arany" és a névjegykártyák között. Különböznek az előlegben és a betétben, a jó hírű bankok által az ügyfeleknek nyújtott kiegészítő szolgáltatások számában és körében, valamint bizonyos típusú juttatásokban, például mindenféle biztosításban. Vannak személyi és céges kártyák. Egy magánszemély bank magánszemélyt nyit a névre szóló kártyaszámla alapján. Csak az használhat ilyen kártyát, akinek a neve rá van írva. (Egyes bankok családi kártyát adnak ki.) Vállalati kártyával történő fizetés esetén jogi személy számlájáról kerül levonásra. Kényelmes szervezetet nyitni az alkalmazottja nevére, aki gyakran utazik üzleti útra a cég számára. Bár egy ilyen kártyát vállalati kártyának hívnak, emlékeztetünk arra, hogy csak az tud vele fizetni, akinek az aláírása szerepel, és nem az egész társaság.

A plasztikkártya azért kényelmes, mert azzal az ország pénznemében fizethet vagy fogadhat készpénzt, ahol éppen tartózkodik, anélkül, hogy szinte semmit veszítene a csere során. A kártya elvesztése esetén fel kell hívnia a bankot, és kérnie kell a kártyaszámla letiltását, majd menjen a bankba és vegyen egy másikat. A kártyával együtt a legtöbb bank biztosítási szolgáltatásokat is nyújt – kedvezményes vagy ingyenes. Ez általában a külföldre utazók egészségbiztosítása. Azok az autósok, akik külföldre utaznak autót vásárolni, műanyag kártyát kell kiállítaniuk. Ezután már nem kell engedélyt kérnie a készpénz-valuta exportálásához.

A plasztikkártya megszerzéséhez útlevéllel kell eljönnie a bankfiókba, és meg kell írnia a megfelelő kérelmet. Két-három hétig tart a teljesítés. Ezt követően egy bizonyos összeget fel kell helyeznie a kártyára. Vásárláskor figyelmeztetni kell a pénztárost, hogy kártyával fizet, és fel kell mutatnia. A pénztárosnak joga van útlevelet vagy más személyazonosító okmányt kérni. Fontos, hogy a név a kártyán pontosan ugyanaz legyen, mint az útlevélben. Ha legalább egy betű nem egyezik, a pénztárosnak joga van nem fogadni kártyás fizetést. A kártya és az útlevél kézhezvétele után a pénztáros meghatalmazást hajt végre: speciális elektronikus csatornákon keresztül felveszi a kapcsolatot a kártyát kibocsátó bankkal, és megtudja, hogy le lehet-e venni a kártyáról azt az összeget, amelyért az árut átvette. A visszaigazolás után a pénzt megterhelik, a vevő pedig egy csekket kap, ahol aláírja - az úgynevezett csekket. A kártyán lévő pénz egyenlegét csak a számlatulajdonos tudhatja meg bankjával vagy ATM használatával.